PDF《Bojun Education Company Limited》

及?金融资产的合约条款引致於特定日期产生仅为支付本金及未偿还本金利息的现金流. 符合以下条件的债务工具其后以公平值计入其他全面收入(「以 公平值计入其他全面收入」 ) 计量: ? 目的为收取合约现金流和出售金融资产的业务模式下持有的金融资产;

及?金融资产的合约条款於特定日期产生仅为支付本金及未偿还本金利息的现金流. 所有其他金融资产其后以公平值计入损益(「以 公平值计入损益」 ) 计量. 此外,倘可消除或大幅减少会计错配,本集团可不可撤销地指定符合摊销成本准则或以公平值计入其他全面收入准则的债务工具为以公平值计入损益计量. 香港财务报告准则第9号 内所有已确认金融资产(包 括其他应收款项、应收关连公司款项、银行结余及现金) 其后按摊销成本计量. 董事已基於2018年9月1日存续的事实及情况审阅及评估本集团於该日的金融资产,并认为本集团金融资产的分类及计量并无变动. 预期信贷亏损模式下的减值本集团就须根愀鄄莆癖ǜ孀荚虻9号项下减值的金融资产确认预期信贷亏损的亏损拨备,包括其他应收款项、应收关连公司款项、银行结余及现金. 预期信贷亏损的金额於各报告日期更新,以反映自首次确认起的信贷风险变动. C

9 C 全期预期信贷亏损指相关工具於预计年期内所有可能的违约事件将产生的预期信贷亏损.相反,12个月预期信贷亏损(「12个月预期信贷亏损」 ) 指於报告日期后12个月内可能发生的违约事件预计产生的该部分全期预期信贷亏损. 就所有金融资产而言,本集团计量的亏损拨备相等於12个月预期信贷亏损, 除非当信贷风险自初始确认起出现重大增加,则本集团会确认全期预期信贷亏损.对应否确认全期预期信贷亏损的评估乃按自初始确认起发生违约的可能性或风险有否大幅增加而进行. 信贷风险显著上升评估信贷风险自初始确认以来是否显著上升时,本集团会比较金融工具於报告日期发生违约的风险与金融工具於初始确认日期发生违约的风险.作出评估时,本集团会考虑合理及具支持性的定量及定性资料,包括过往经验及毋需不合理成本及努力即可获取的前瞻性资料. 具体而言,评估信贷风险自初始确认以来是否显著上升时会考虑以下资料: ? 商业、金融或经济情况目前或预期有不利变动,预计将导致债务人偿还债项的能力显著下降;

? 债务人经营业绩实际或预期显著恶化;

? 债务人的监管、经济或技术环境有实际或预计的重大不利变动,导致债务人偿还债项的能力显著下降. 不论上述评估的结果如何,本集团假定当合约付款逾期超过30日,信贷风险已自初始确认起大幅增加,除非本集团另有合理及具支持性的资料尽示相反情况. 尽管如此,如果金融工具於报告日被认为具低信贷风险,则本集团可假设该金融工具之信贷风险自初始确认后未有显著增加.倘(i) 金融工具违约风险较低(即 并无违约记录) ;

(ii) 借款人在短期内绝对有能力履行其合约现金流量之义务,以及(iii)经济和商业条件长远之不利变化,不一定会降低借款人履行合约现金流义务之能力,则金融工具具有较低之信贷风险. 本集团认为,倘工具逾期超过90 天时则发生违约,除非本集团有合理及具支持性资料证明更蟮奈ピ急曜际舾鲜. 预期信贷亏损的计量为违约概率、违约损失率(即 违约时的损失程度) 及违约风险的函数.违约........