PDF《审计报告》

审计报告 凯莱英医药集团(天津)股份有限公司 会审字[2019]0321 号 华普天健会计师事务所(特殊普通合伙) 中国・北京 会审字[2019]0321 号审计报告凯莱英医药集团(天津)股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了凯莱英医药集团(天津)股份有限公司(以下简称凯莱英股份) 财务报表,包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并 及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以 及相关财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了凯莱英股份

2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及

2018 年 度的合并及母公司经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注 册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任. 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于凯莱英股份,并履行了职业道德 方面的其他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计 意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事 项.这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不 对这些事项单独发表意见.

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(一) 关键审计事项-外销产品收入确认 1. 事项描述 参见财务报表附注

三、23.收入确认原则和计量方法;

附注

五、27.营业收入及 营业成本 凯莱英股份产品销售在发货前需要将相应检测报告发于客户确认,客户确认 后按照订单中约定的运输条款进行发货,并跟踪记录货物运输、报关情况,其中, 外销产品在报关出口时开具发票并确认收入.2018年度凯莱英股份营业收入为人 民币1,834,877,624.25元,其中外销产品收入占营业收入的83.61%.由于外销产品 收入占比较高,其收入确认是否在恰当的财务报表期间入账可能存在潜在错报, 因此我们将公司外销产品收入确认认定为关键审计事项. 2. 审计应对 (1)对于外销产品收入,我们了解、评估了管理层对凯莱英股份自销售订单 审批至销售收入入账的销售流程中的内部控制的设计,并测试了关键控制执行的 有效性. (2)抽样检查外销销售订单及与管理层访谈,对与外销产品收入确认有关的 重大风险及报酬转移时点进行了分析评估,进而评估凯莱英股份的外销产品收入 的确认政策. (3)采用抽样方式,检查与收入确认相关的支持性文件,包括销售订单、销 售发票、产品检测单、出口报关单、产品运输单、客户邮件确认单等;

(4)针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至客户邮件确认单、出口报 关单、产品运输单等支持性文件,以评估销售收入是否在恰当的期间确认;

(5)获取海关数据,核对出口销售收入金额;

(6)向主要客户对销售收入金额和应收款项进行函证,对回函金额存在重大 差异的,通过查阅相关支持性文件,检查差异原因并确定是否需要进行审计调整. 通过实施以上程序,我们未发现凯莱英股份外销产品收入存在异常.

(二) 关键审计事项-应收账款坏账准备 1. 事项描述 参见财务报表附注

三、10.应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法;

3 附注

五、3.应收票据及应收账款 截止2018年12月31日公司应收账款余额为人民币553,278,333.45元,坏账准备 余额为人民币28,038,932.25元.管理层在对应收账款的可回收性进行评估时,需要 综合考虑应收账款的账龄、债务人的财务状况、历史还款情况、债务人的行业现 状、发展前景等,涉及重要的判断和估计.由于应收账款余额重大且坏账准备的 评估涉及复杂且重大的管理层判断,因此我们将其作为关键审计事项. 2. 审计应对 (1)评估并测试管理层对应收账款账龄分析以及确定应收账款坏账准备相关 的内部控制;

(2)对于按账龄分析法计提坏账准备的应收账款,分析凯莱英股份应收账款 坏账准备会计估计的合理性,并对账龄准确性进行测试;

(3)对应收账款独立执行函证程序,确认是否双方就应收账款的金额等已达 成一致意见;

(4)抽样检查截至报告日期后回款的收款凭证和其他支持性文件. 通过实施以上程序,我们未发现凯莱英股份应收账款坏账准备存在异常.

四、其他信息 管理层对其他信息负责.其他信息包括凯莱英股份

2018 年度报告中涵盖的信 息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或 者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报 告该事实.在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并 设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的

4 重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估凯莱英股份的持续经营能力,披露与持 续经营相关的事项,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算凯莱英股份、终 止运营或别无其他现实的选择. 治理层负责监督凯莱英股份的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并 不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由 于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者 依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀 疑.同时,我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施 审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的 基础.由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之 上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大 错报的风险. (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内 部控制的有效性发表意见. (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性. (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审计 证据,就可能导致对凯莱英股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存 在重大不确定性得出结论.如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则 要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;

如果披露不 充分,我们应当发表非无保留意见.我们的结论基于截至审计报告日可获得的信 息.然而,未来的事项或情况可能导致凯莱英股份不能持续经营. (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露) ,并评价财务报表

5 是否公允反映相关交易和事项. (6) 就凯莱英股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、 适当的审计证据, 以对财务报表发表审计意见.我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意 见承担全部责任. 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通, 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷. 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范 措施. 从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要,因而构成关键审计事项.我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁 止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中 沟通该事项. 华普天健会计师事务所 中国注册会计师(项目合伙人) : (特殊普通合伙) 中国注册会计师: 中国・ 北京 中国注册会计师:

2019 年3月15 日 编制单位:凯莱英医药集团(天津)股份有限公司 单位:元 币种:人民币 资产附注 期末余额 期初余额 负债和所有者权益 附注 期末余额 期初余额 流动资产: 流动负债: 货币资金 五.1 629,971,043.93 839,281,967.37 短期借款 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金 吸收存款及同业存放 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 五.2 7,109,552.98 拆入资金 衍生金融资产 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债 五.14 3,220,235.45 应收票据及应收账款 五.3 525,239,401.20 450,609,343.92 衍生金融负债 预付款项 五.4 29,936,872.27 17,014,666.14 应付票据及应付账款 五.15 276,039,564.12 152,950,898.41 应收保费 预收款项 五.16 14,635,794.34 353,514.18 应收分保账款 卖出回购金融资产款 应收分保合同准备金 应付手续费及佣金 其他应收款 五.5 11,830,824.12 17,380,428.00 应付职工薪酬 五.17 54,398,500.25 27,390,761.48 买入返售金融资产 应交税费 五.18 11,745,534.61 28,310,254.76 存货 五.6 424,117,254.59 260,226,898.68 其他应付款 五.19 182,854,353.51 161,807,805.34 持有待售资产 应付分保账款 一年内到期的非流动资产 保险合同准备金 其他流动资产 五.7 66,193,884.98 30,434,862.44 代理买卖证券款 流动资产合计 1,694,398,834.07 1,614,948,166.55 代理承销证券款 非流动资产: 持有待售负债 发放贷款及垫款 一年内到期的非流动负债 可供出售金融资产 其他流动负债 持有至到期投资 流动负债合计 539,673,746.83 374,033,469.62 长期应收款 非流动负债: 长期股权投资 长期借款 投资性房地产 应付债券 固定资产 五.8 907,217,101.73 760,541,274.90 其中:优先股 在建工程 五.9 306,881,800.07 105,930,989.90 永续债 生产性生物资产 长期应付款 油气资产 长期应付职工薪酬 无形资产 五.10 117,576,470.43 66,703,235.44 预计负债 开发支出 递延收益 五.20 110,570,059.73 102,804,478.99 商誉 递延所得税负债 五.12 24,528,454.78 5,328,454.02 长期待摊费用 五.11 5,555,829.27 650,828.77 其他非流动负债 递延所得税资产 五.12 47,549,227.21 21,396,973.50 非流动负债合计 135,098,514.51 108,132,933.01 其他非流动资产 五.13 106,1........