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2018 年6月30 日,该公司应收账款账 面价值 102,922.11 万元,账面价值较高,占资产总额 76.75% ;

若应收账款不能 按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大,为此我们确定应收账 款的坏账准备为关键审计事项.

2、审计应对 我们执行的主要审计程序如下: (1)对该公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进

3 行了评估和测试;

(2)分析该公司应收账款坏账准备会计估计的合理性,包括确定应收账款组 合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等;

(3)分析计算该公司资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率, 比较前期坏账准备计提数和实际发生数,分析应收账款坏账准备计提是否充分;

(4)通过分析该公司应收账款的账龄和客户信誉情况,并执行应收账款函证 程序及检查期后回款情况,评价应收账款坏账准备计提的合理性;

(5)获取该公司坏账准备计提表,检查计提方法是否按照坏账政策执行;

重 新计算坏账计提金额是否准确.

四、其他信息 该管理层对其他信息负责.其他信息包括年度报告中除财务报表和本审计报 告以外的信息. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或 者似乎存在重大错报. 基于我们已经针对审计报告日前获取的其他信息执行的工作,如果我们确定 该其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实.在这方面,我们无任何事项需 要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 该公司管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财务报 表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不 存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估该公司的持续经营能力,披露与持续经 营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算该公司、

4 终止运营或别无其他现实的选择. 治理层负责监督该公司的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并 不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由 于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者 依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀 疑.同时,我们也执行以下工作:

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实 施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见 的基础.由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制 之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错报的风险.

(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对 内部控制的有效性发表意见.