PDF《江苏吴中实业股份有限公司 关于上海证券交易所对公司 2018 ...》

781 万予 以冲销. (4)因业绩补偿金额无法确定,母公司是否可以获得足够利润弥补以前年 度亏损具有不确定性,故母公司已确认递延资产予以冲销,影响净利润金额

751 万元.

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2、列示由于上述原因产生调整的会计科目及具体金额: 单位:万元 调整原因 调整科目 调整金额 影响净利润 受响水恒利达所在化工园区爆炸及关 停影响,业绩补偿协议尚未签订,未来 具有不确定性,业绩补偿未予确认 借:以公允价值计量且 其变动计入当期损益的 金融资产 -5,643 贷:公允价值变动损益 -5,643 5,643 借:所得税费用 -1,411 1,411 贷:递延所得税负债 -1,411 小计: -4,232 江苏吴中医药集团有限公司内皮项目 研发支出费用化 借:研发费用 2,732 -2,732 贷:开发支出 2,732 相应递延收益转入当期损益 借:递延收益 1,433 贷:其他收益 1,433 1,433 增加本年度亏损确认递延资产 借:递延所得税资产

195 贷:所得税费用

195 195 小计: 1,104 因园区面临关停, 响水恒利达递延资产 不再确认 借:递延所得税资产 -781 贷:所得税费用 -781 -781 因业绩补偿无法确认, 未来可获得盈利 是否能够弥补亏损存在不确定性, 递延 资产冲回 借:递延所得税资产 -751 贷:所得税费用 -751 -751 合计 -6,868

3、说明公司是否存在已确定报告期大幅亏损的情况下,有意进行 业绩洗 澡 的情况? 公司首次预告

2018 年归属于上市公司股东的净利润为 4,200 万元至 7,200 万元. 公司全资子公司响水恒利达受所处园区排查整治环保问题的影响, 停产整改 时间较长,利润与去年同期相比出现大幅下滑,下降金额为 1.3 亿元.响水恒利 达经过整改,于2018 年12 月28 日取得了响水县人民政府出具的《复产通知》 , 确认响水恒利达具备复产条件, 同意响水恒利达组织复产.根据评估机构初步测 算,拟计提商誉减值准备约 7,500 万元至 10,500 万元. 截至预告之日公司已在所有重大方面充分考虑上述事项影响及医药、 房产各 板块的实际经营情况. 因恒利达所在园区

2019 年3月21 日发生爆炸事故,2019 年4月5日,媒4体发布消息盐城市决定关闭响水化工园区. 商誉减值测试评估假设发生重大变化, 无法再使用收益法对商誉相关资产组进行评估, 而采用公允价值减处置费用的方 法进行评估,商誉减值大幅增加至约 3.67 亿元. 公司在

一、

2、 中对业绩补偿、商誉减值、研发支出及递延所得税资产的 调整, 均是根据首次预告日后至年度报告日前相关事项实际发展变化情况,严格 按照企业会计准则进行会计处理,并与年审会计师进行密切沟通,不存在有意进 行 业绩洗澡 的情况. 会计师核查程序及结论: 我们在对江苏吴中

2018 年度财务报表的审计过程中已经充分关注上述事项, 对业绩补偿执行了以下审计程序: (1)查阅业绩补偿相关协议及关键条款;

(2)审计业绩承诺完成情况,并出具专项审核报告;

(3)跟踪业绩补偿协议签订情况,确认业绩补偿的收取是否存在重大不确 定性;

对研发支出执行了以下审计程序: (1)了解、评估和测试公司关于研发支出的内部控制;

(2)对研发支出资本化和费用化的时点、金额是否符合会计准则进行检查 和确认;

(3)检查递延收益与研发项目的相关性;

对递延所得税资产执行了以下审计程序: (1) 检查核对递延所得税资产与各项减值准备、 未弥补亏损等的勾稽关系;