PDF《D374》

估值 日无市价,且最近交易日后未发生影响公允价值计量的重大事件,应采用最近交易 市价确定公允价值;

有充足证据表明最近交易市价不能真实反映公允价值的,应对 最近交易的市价进行调整,确定公允价值;

如经济环境发生重大变化或证券发行人 发生影响证券价格的重大事件, 使潜在估值调整对前一估值日的基金资产净值的 影响在 0.25%以上的,应对估值进行调整并确定公允价值. 在发行时明确一定期限限售期的股票,包括但不限于非公开发行的股票、首次 公开发行股票时公司股东公开发售的股份、 通过大宗交易取得的带限售期的股票 等,参考 《 证券投资基金投资流通受限股票估值指引》进行估值. ( 2)债券投资 本基金在对银行间和交易所市场的固定收益品种估值时, 主要依据由第三方 估值机构提供的价格数据. 第三方估值机构包括中央国债登记结算公司 ( 以下简称 中央结算公司 )和中证指数有限公司. 第三方估值机构根据以下原则确定估值品 种公允价值:对于存在活跃市场的情况下,以活跃市场上未经调整的报价作为计量 日的公允价值;

对于活跃市场报价未能代表计量日公允价值的情况下,对市场报价 进行调整以确认计量日的公允价值;

对于不存在市场活动或市场活动很少的情况 下,采用估值技术确定其公允价值. 未上市流通的债券在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下,按成本计量. ( 3)权证投资 上市权证按其估值日在证券交易所挂牌的市场交易收盘价估值;

估值日无市 价,但最近交易日后经济环境未发生重大变化的,应采用最近交易市价确定公允价 值. 估值日无市价,且最近交易日后经济环境发生了重大变化的,应参考类似投资 品种的现行市价及重大变化因素,调整最近交易市价,确定公允价值. 有充足证据 表明最近交易市价不能真实反映公允价值的,应对最近交易的市价进行调整,确定 公允价值;

首次发行未上市的权证,采用估值技术确定公允价值,在估值技术难以 可靠计量公允价值的情况下,按成本计量;

因持有股票而享有的配股权,以及停止 交易、但未行权的权证,采用估值技术确定公允价值. ( 4)股指期货投资 本基金投资股指期货合约,一般以估值当日结算价进行估值,估值日无结算价 的,且最近交易日后经济环境未发生重大变化的,采用最近交易日结算价估值. ( 5)其他投资品种 交易所以大宗交易方式转让的资产支持证券,采用估值技术确定公允价值,在 估值技术难以可靠计量公允价值的情况下,按成本进行后续计量;

资产支持证券等固定收益品种采用估值技术确定公允价值. ( 6)估值不能客观反映其公允价值的处理 如有确凿证据表明按上述方法进行估值不能客观反映其公允价值, 基金管理 人应根据具体情况与基金托管人商定后,按最能反映公允价值的价格估值. ( 7)实际投资成本与估值的差异处理 实际投资成本与估值的差异计入 公允价值变动损益 科目. 7.4.4.6 金融资产和金融负债的抵销 当本基金依法有权抵销债权债务且交易双方准备按净额结算时, 金融资产与 金融负债按抵销后的净额在资产负债表列示. 除此以外,金融资产和金融负债在资 产负债表内分别列示不得相互抵销. 7.4.4.7 实收基金 本基金单位总额不固定,基金单位总数随时增减. 基金合同生效时,实收基金 按实际收到的基金单位发行总额入账;