PDF《2016年最新企业所得税汇》

2016年最新企业所得税汇 算清缴及风险防范 李晶 教授 主要内容 ? 企业所得税申报表:2014修订背景架构与功能 ? 2015+2016年度企业所得税申报表:更新与补充 ? 基础信息表 ? 纳税申报表填报 ? 收入成本费用明细表填报注事项 ? 纳税调整明细表填报注意事项 ? 弥补亏损明细表填报方法 ? 税收优惠明细表填报注意事项 ? 境外所得税收抵免明细表注意事项 ? 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表注意事项 企业所得税申报表:修订背景架构与功能 企业所得税申报表:修订背景架构与功能 企业所得税汇算清缴申报表 ? 申报表是税收政策的体现形式 ? 所有税收政策都要体现在企业纳税申报中 ? 全面准确反映税收政策是纳税申报表的基本要求 基本法律法规 ? 中华人民共和国企业所得税法主席令第六十三号 ? 中华人民共和国企业所得税法实施条例国务院令第512号?关于印发《新企业所得税法精神宣传提纲》的通知国税函 [2008]159号 申报专门法规 ? 关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知国税发 [2008]101号(公告2014年第63号废止) ? 关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知国税函 [2008]1081号(公告2014年第63号废止) ? 关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》的 公告公告2014年第63号?关于企业所得税年度纳税申报表部分填报口径的通知税总所便函[2015]21号?关于享受西部大开发优惠政策企业填报年度纳税申报表问题的通知税总所便函 [2015]27号?关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版) 等报表》的公告公告2015年第31号?关于修改企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)部分申报表的公告公 告2016年第3号基础信息表基础信息表主要内容

一、基础信息表的作用

二、基础信息表的内容

三、基础信息表内容汇总 基础信息表的内容 主要分四个部分 第一部分 表头第二部分 基本信息 第三部分 主要会计政策和估计 第四部分 企业主要股东及对外投资情况 基本信息 主要披露企业的基础信息,包括101-109:

101 汇总纳税企业

102 注册资本

103 所属行业明细代码

104 从业人数

105 资产总额(万元)

106 境外中资控股居民企业

107 从事国家非限制和禁止行业

108 存在境外关联交易

109 上市公司 主要披露企业的会计政策信息,包括201-209:

201 适用的会计准则或会计制度

202 会计档案存放地

203 会计核算软件

204 记账本位币

205 会计政策和估计是否发生变化

206 固定资产折旧方法

207 存货成本计价方法

208 坏账损失核算方法

209 所得税会计核算方法 主要会计政策和估计 主要披露企业的主要股东及对外投资情况,包括301-302:

301 企业主要股东

302 对外投资 企业主要股东及对外投资情况 纳税申报表填报与稽查应对 纳税申报表填报与稽查应对 主要内容

一、主表设计及其与旧表差异

二、申报表主要构成

三、填报重点关注内容与稽查应对 利润总额的计算 行次 填报内容及关系

1

一、营业收入(填写A101010\101020\103000)

2 减:营业成本(填写A102010\102020\103000)

3 营业税金及附加

4 销售费用(填写A104000)