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中译文仅供参考,如有疑义应原文为准 (节译文) 百达 受卢森堡法律规管之开放式投资公司(SICAV) 截至2018年9月30日之年度报告(含财务报表)

1 中译文仅供参考,如有疑义应原文为准 查帐会计师报告 此致 百达 开放式投资公司(SICAV)之股东 15, avenue J.

K. Kennedy, L-1855 Luxembourg 财务报表查核报告 意见 我方业查核截至2018年9月30日之百达(「可变资本投资公司」)之财务报表及各该子基 金之净资产报表及投资及其他净资产报表,及年度终了时之营运报告及净资产变动表,及 财务报表附注,包括重要会计政策之节录. 我方认为,后附之财务报表依泄刈急覆莆癖ū碇し罟婀,对百达及各该子基 金截至2018年9月30日之财务状况及年度终了时之营运报告及净资产变动表提供公平且真 实之观点. 意见基础 我方依嘎そ鹑诩喙芪被帷(CSSF)采用之2016年7月23日有关审计专业之法律 (「2016年7月23日法律」)及国际审计准则(ISAs)进行查核.我方在相关法律及准则规下 之责任详载於本报告「查帐会计师查核财务报表之责任」乙节.我方同时依CSSF所采用 之国际会计师道德标准委员会之专业会计师道德守则(IESBA Code)及与我方查核财务报告 相关之道德规之要求独立於可变资本投资公司.我方相信我方取得之查核资料足以妥适 地提供我方出具意见之基础. 其他资讯 可变资本投资公司董事会负责其他资讯.其他资讯亦构成年度报告所含之资讯,但不包括 财务报表及我们的查帐会计师报告. 我方对财务报表之意见不涵盖其他资讯,且我方不对此表达任何形式之保证结论. 关於我方对财务报表之查核,我方之责任在於阅读其他资讯,并在此同时考量该其他资讯 是否与财务报表或我方在查核中所得知者有重大不一致或另行出现重大错误陈述.若基於 我方所进行之作业,我方认为该其他资讯有重大错误陈述之处,我方应报告此事实.就此,我方并无须报告之处. 可变资本投资公司董事会及负责管理之人员对财务报表之责任 可变资本投资公司董事会须依卢森堡编制财务报表之相关法令及法定要求,编制及允当表 达财务报表,并须负责可变资本投资公司董事会认为避免财务报表之编制发生重大错误陈 述(无?系因诈欺或错误)所需之内部控制制度. 编制财务报表时,除非可变资本投资公司董事会有意清算可变资本投资公司或停止营运, 或现实上已无其他选项而仅得如此,可变资本投资公司董事会负责评估可变资本投资公司

2 中译文仅供参考,如有疑义应原文为准 为持续经营而持续之能力,适当揭露有关持续经营之相关事项,并以持续经营为会计基 础. 查帐会计师对财务报表查核之责任 我方之目标在於取得财务报表整体是否无重大错误陈述之合理确信,无论该重大错误陈述 系因诈欺或错误,而出具含有我方意见之查帐会计师报告.合理确信是一种高度的确信, 但不保证依CSSF所采用之2016年7月23日法律及ISAs所进行的查核总能在重大错 误陈述存在时查核出重大错误陈述.错误陈述可能因诈欺或错误所致,且若单一或累积后 可能合理地被认为将影响将本财务报表采用为基础之使用者之财务决定,则被认为系属重 大. 做为根CSSF所采用之2016年7月23日法律及ISAs之查核之部分,我方在查核过程 中履行专业判断并维持专业质疑,我方同时 ? 辨识并评估财务报表重大错误陈述之风险,无论其系因诈欺或错误,设计并执行反映 该风险之查核程序,并取得足够并适当提供我方意见基础之查核证.无法侦测因诈 欺所生之重大错误陈述之风险高於因错误所生者,因为诈欺可能涉及共谋、伪造、故 意隐匿、虚假陈述,或未确实执行内部控制. ? 取得对相关查核之内部控制制度之t解以设计适用於该情况之查核程序,但并非为对 可变资本投资公司之内部控制有效性表达意见. ? 评估所采用之会计原则之妥适性与会计评估及在可变资本投资公司董事会所为之相关 揭露之合理性. ? 总结可变资本投资公司董事会采用之持续经营会计基础之适当性,并基於取得之查核 证,总结是否存有可能导致对可变资本投资公司持续经营之持续能力产生质疑之重 大不确定性.如我方归结认为存有重大不确定性,我方应於我方之查帐会计师报告之 相关揭露部份注明,或在该揭露未尽充分时修正意见.我方於财务报告中之结论系基 於截至查帐会计师报告所载日期前取得之查核证.然而,未来发生之事件与条件仍 有可能导致可变资本投资公司持续经营之终止. ? 评价并揭露财务报表之整体表述、架构及内容,包括揭露以及财务报表是否以达到公 平呈现之方式呈现相关交易及事件. 我方与负责人员沟通其中包括查核之预定围及时间及重大查核发现等事项,包括在我方 查核过程中发现之任何内部控制之重大缺失. 代表Deloitte Audit, Cabinet de révision agréé (亲签) Nicolas Hennebert, Réviseurs d'