PDF《关于对山东宝莫生物化工股份有限公司》

6 个月 -- 112,374,701.38 -- 1,688,757.08 -- -- 7-12 个月

5 1,799,772.78 89,988.64 187,910.00 9,395.50 99,384.14

1 至2年10 8,506,287.67 850,628.77 785,645.00 78,529.90 929,158.67

2 至3年30 5,531,965.06 1,659,589.52 3,035,991.00 910,797.30 2,570,386.82

3 至4年50 9,318,201.85 4,659,100.93 267,303.94 133,651.97 4,792,752.90

4 至5年80 -- -- 44,000.00 35,200.00 35,200.00

5 年以上

100 1,646,278.66 1,646,278.66 1,681,914.40 1,681,914.40 3,328,193.06 小计-- 139,177,207.40 8,905,586.52 7,691,521.42 2,849,489.07 11,755,075.59 报告期内,公司根据应收款项的分类情况、账龄组合及客户信用状况对应收款项进行了 减值测试,经测试,其中北京宙恒佳科贸有限公司回款可能性极小,账面对其全额计提 坏账准备 1,677.31 万元,对其他应收款项按账龄组合计提坏账准备 319.05 万元. 综上分析,公司应收款项账龄主要在

1 年以内,客户资信状态良好,能以合同约定的信 用期限正常回款;

同时对极个别预计款项无法收回的应收款项及时计提了坏账准备.因此,公司认为对应收款项分类计提坏账准备的依据是充分的、合理的、准确的、会计核 算是合规的.

(二)核查程序

1、了解、评估并测试公司信用管理、应收款项回收及坏账准备计提相关内部控制的设 计和运行有效性.

2、获取了管理层评估应收款项是否发生减值以及计提坏账准备所依据的资料,评价其 恰当性和充分性.

3、复核了坏账准备测算过程,包括检查账龄和坏账准备计算的准确性、评估客户还款 能力、历史回款情况及期后回款记录等.

4、采用抽样方式,对应收款项进行函证,确认是否双方就应收款项的余额存在争议.

5、对于重要客户实施了现场走访、访谈等审计程序,了解客户的实际经营情况,确认 款项回收的可能性,评估坏账准备计提的合理性和充分性.

(三)核查结论 经核查,我们认为,宝莫股份应收款项的坏账准备计提准确、合理且依据充分,坏账准

4 备计提的会计处理符合企业会计准则的规定. (2)报告期内,你公司计提固定资产减值损失 9,176.37 万元,计提在建工程减值损失 278.56 万元. 请详细列示固定资产及在建工程减值的测算过程, 并结合你公司经营环境、 业务开展、固定资产情况、未来发展计划等,说明本期对固定资产和在建工程计提减值 准备的合理性、准确性和充分性,以及会计处理的合规性.请年审会计师对上述事项进 行核查并发表明确意见. 答复:

(一)核查情况

1、本期固定资产、在建工程减值情况 本期公司对固定资产、在建工程计提了减值准备 9,454.93 万元,其中: 子公司新疆宝莫环境工程有限公司(以下简称 新疆宝莫)按资产组组合计提资产减值 准备 9,420.26 万元, 其中对固定资产计提减值准备 9,176.37 万元, 对无形资产计提减值准 备243.90 万元. 子公司广东宝莫生物化工有限公司(以下简称 广东宝莫)对在建工程计提减值准备 278.56 万元.

2、固定资产、在建工程减值测试方法 单位:万元 公司计提项目 计提原因 账面金额 可回收金额 减值金额 新疆宝莫 固定资产 正式投产后, 经济效益远 低于预期, 出 现资产减值 迹象 14,266.76 5,225.70(注1) 9,176.37 广东宝莫 在建工程 管理层终止 该项目且预 计复工的可 能极小, 出现 资产减值迹 象1,436.90 --(注2) 278.56