PDF《关于对山东宝莫生物化工股份有限公司》

5 注1:经评估师评估,新疆宝莫资产组可回收金额 5,225.70 万元,该可回收金额系其业务 对应的资产组组合整体可回收金额,公司将资产组组合可回收金额与账面价值的差额 9,420.26 万元确认为资产减值损失.减值损失按比例抵减各项资产的账面价值,其中固 定资产确认减值准备 9,176.37 万元. 注2:广东宝莫在建工程主要为在安装机器设备及工程材料,公司以在建工程各项资产 的重置成本作为各项资产的可回收金额.管理层决定终止工程项目且预期复工的可能极 小,出于谨慎性考虑,管理层对重置成本低于账面价值的部分计提资产减值损失.

3、固定资产、在建工程减值测试情况 公司主营业务按性质可以划分为水处理板板块及精细化工板块. ① 水处理板块减值测试: 新疆宝莫投资、建设和运营的中石化胜利油田新春采油厂春风油田含油污水资源化处理 BOO 项目( 春风油田污水处理项目 ),于2015 年9月开工建设,2017 年11 月底建 成并达到可使用状态.2018 年度,项目正式运营后,经济效益远未达预期且预计后续盈 利可能性较小,该项目整体出现减值迹象.公司按资产组组合进行减值测试,利用评估 师工作确认资产组组合可回收金额,将资产组组合可回收金额与账面价值的差额计提资 产减值损失,减值准备按比例分配至各项资产账面价值. ② 精细化工板块减值测试: 东营宝莫环境工程有限公司 (以下简称 东营环境) 及广东宝莫业务属于精细化工板块. 广东宝莫因管理层决定终止工程项目且预期复工的可能极小,在建工程出现减值迹象. 公司以在建工程重置成本作为可回收金额,由于在建工程部分设备账面价值低于可回收 金额,计提在建工程减值准备 278.56 万元. 东营环境经营正常,毛利率为正数,经营情况较稳定,具有较强的持续盈利能力,不存 在减值迹象,无需对单项固定资产进行减值测试.

(二)核查程序

1、了解并评价了公司与识别资产减值迹象和测算可回收金额相关的内部控制,并测试 了关键控制运行的有效性.

2、获取公司管理层聘请的外部评估师出具的减值测试报告,评估了估值专家对资产组 减值测试所使用的估值方法的适当性.

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3、对管理层的估值专家的胜任能力、专业素质和客观性进行了评价.

4、取得管理层编制的减值测试表,复核了管理层对现金流量预测所采用的关键假设和 重要参数,包括将这些假设和参数与支持性证据进行比较,以考虑预测所包含的假设是 否适当,并考虑了预测的合理性.

(三)核查结论 经核查,我们认为,宝莫股份本期固定资产和在建工程资产减值损失的计提是充分、准 确和合理的,相关会计处理符合企业会计准则的规定. (3)请你公司对比最近三年相关资产减值测算过程,详细说明你公司

2017 年度资产减 值计提是否充分,2018 年度集中计提资产减值损失是否合理,相关会计处理是否符合企 业会计准则的规定,是否存在本期业绩进行 大洗澡 的情形.请年审会计师对上述事项 进行核查并发表明确意见. 答复:

(一)核查情况

1、资产减值方法 公司根据实际情况制定了资产减值测试方法并一贯执行,具体如下: 资产减值测试方法 可回收金额 应收款项 单项计提、 账龄组 合计提 对个别计提按预计未来现金流量现值确定 存货 存货可变现净值法 按可变现净值确定 固定资产 资产可回收金额法 按单项资产可回收金额确定,对不能确认 单项资产可回收金额的按资产组组合可回 收金额确定 无形资产 资产可回收金额法 按单项资产可回收金额确定,对不能确认 单项资产可回收金额的按资产组组合可回 收金额确定 在建工程 资产可回收金额法 按重置成本作为资产可回收金额 油气资产 资产可回收金额法 按油气资产可收回金额低于账面价值的差 额确认资产减值损失 公司最近三年减值测试方法均按上表执行,未做变更.