PDF《《关于烟台睿创微纳技术股份有限公司》

以2016 年4月30 日经审计的账面净资产 31,106.69 万元 折成股本 27,270 万股,超出部分 3,836.69 万元计入股份公司的资本公积. 综上,此次整体变更系睿创有限以母公司单体报表上所呈现账面净资产折股 而来,符合会计准则的相关规定. 此次会计差错的原因:自主研发的无形资产费用化调减未分配利润3,485,801.36 元;

调整原计入营业外收入的政府补助计入与资产相关的递延收益, 调减未分配利润 2,462,564.10 元;

确认股份支付调减未分配利润 2,596,000.00 元(同时增加资本公积) ,以上调整均出自审慎性的考虑,符合会计准则的相关规 定. 经核查,我们认为:以上调整均出自审慎性的考虑,发行人股改整体变更的 会计处理、会计差错更正符合会计准则的相关规定.

(二)

2018 年9月10 日调整整体变更设立方案的依据,信永中和复核报告出 具日期为

2019 年的原因 根据本所对发行人

2015 年和

2016 年的财务状况的审计结果,出于审慎性的 考虑,调整了华普天健会计师事务所 (特殊普通合伙) 于2016 年6月15 日出具的 《审计报告》 (会审字[2016]3913 号)中的审计结果,因会计差错的发生期间为

2015 年和

2016 年1-4 月,故发行人调整了整体变更方案并经发行人董事会和股东 大会审议通过. 根据发行人的资本市场运作规划,发行人原拟以2015年、2016年、2017年和

2018 年1-6 月为报告期申报创业板,故我所在

2018 年9月之前已完成审核工作, 发行人董事会和股东大会亦以我所的审核结果进行审议并通过了整体变更的调整

3 方案,但是发行人处于自身资本运作的考虑,未按照原计划申报,故我所未正式 出具复核报告,因我所只有在报告确定出具时才会申请报告编号,故而未能在

2018 年9月10 日前正式出具.至2019 年,发行人拟正式申报科创板,复核报告 的正式报告已确定出具,故而从我所内部系统申请后,自动生成与申请的时间段 相匹配的报告号.

(三) 《申报财务报表与原始财务报表的差异比较表》是否如实反映整体变 更、会计差错更正事项. 经核查,我们认为:整体变更的会计处理、会计差错更正符合企业会计准则 的规定;

出于审慎性的考虑发行人于 2018年 9月 10日调整了整体变更设立方案;

《申报财务报表与原始财务报表的差异比较表》已如实反映整体变更、会计差错 更正事项. 问询函十

四、招股说明书披露,发行人及子公司持有87项专利,14项集成电 路布图设计权,69项商标和37项软件著作权. 请发行人充分披露: (1)上述专利、集成电路布图设计权、商标、软件著作 权与发行人产品的内在联系;

(2)是否存在瑕疵、纠纷或潜在纠纷,是否对发行 人持续经营存在重大不利影响;

(3)结合专利、集成电路布图设计权、商标、软 件著作权等的取得方式说明未形成无形资产的原因. 请保荐机构对上述相关事项进行核查并发表明确意见.请发行人律师对发行 人的专利、集成电路布图设计权、商标、软件著作权等是否存在瑕疵、纠纷或潜 在纠纷发表明确意见.请申报会计师对相关会计处理是否符合企业会计准则的规 定发表明确意见. 答复: 经核查,我们认为:发行人专利、集成电路布图设计权、商标、软件著作权 等的取得方式主要为自主研发、设计并取得的相关权利,未形成无形资产的主要 原因系财务核算的谨慎性,将形成商标、软件著作权等自主研发所发生的费用全 部在当期费用化. 问询函十