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一、与财务报告相关的信息系统

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二、与财务报告相关的信息系统的职能

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三、了解与财务报告相关的信息系统

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四、管理层凌驾于账户记录控制之上的风险

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五、与财务报告相关的沟通

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六、对小型被审计单位的考虑

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第九节 控制活动

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一、总体要求

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二、相关的控制活动

50

三、考虑多项控制活动

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四、对小型被审计单位的考虑

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第十节 对控制的监督

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一、了解对控制的监督

53

二、对控制的监督的含义

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三、了解对控制的持续监督和专门评价

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四、与监督活动相关的信息来源

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五、对小型被审计单位的考虑

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第五章 评估重大错报风险

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第一节 识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险.....

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一、总体要求

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二、识别和评估重大错报风险的审计程序

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三、可能表明被审计单位存在重大错报风险的事项和情况 .....

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四、两个层次的重大错报风险

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五、控制环境对评估财务报表层次重大错报风险的影响 .......

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六、控制对评估认定层次重大错报风险的影响

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七、考虑财务报表的可审计性

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第二节 需要特别考虑的重大错报风险

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一、特别风险的含义

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二、确定特别风险时应考虑的事项

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三、非常规交易和判断事项导致的特别风险

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四、考虑与特别风险相关的控制

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第三节 仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险

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第四节 对风险评估的修正

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第六章 与治理层和管理层的沟通

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一、就内部控制重大缺陷与治理层和管理层沟通

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二、就重大错报风险的控制与治理层沟通

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第七章 审计工作记录

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一、记录的内容

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二、记录的方式

69 附录1211-1:在被审计单位整体层面了解和评价内部控制

70 附录1211-2:在业务流程层面了解和评价内部控制

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第一章 总则《中国注册会计师审计准则第1211号――了解被审计单位及其环境 并评估重大错报风险》 (以下简称本准则)

第一章(第一条至第五条) , 主要说明本准则的制定目的和适用范围,对注册会计师了解被审计单位 及其环境并评估重大错报风险提出总体要求.

一、本准则的制定目的 《中国注册会计师审计准则第1101号――财务报表审计的目标和一 般原则》要求注册会计师在审计过程中贯彻风险导向审计的理念,围绕 重大错报风险的识别、评估和应对,计划和实施审计工作.其中,如何 识别和评估重大错报风险,构成了注册会计师应对重大错报风险的前提. 本准则第一条指出,为了规范注册会计师了解被审计单位及其环境,识 别和评估财务报表重大错报风险,制定本准则.

二、本准则的适用范围 本准则第二条指出,本准则适用于注册会计师执行财务报表审计业 务. 除了遵守本准则的规定外,注册会计师在识别和评估由舞弊导致的 重大错报风险时,还应遵守《中国注册会计师审计准则第1141号――财 务报表审计中对舞弊的考虑》的规定. 注册会计师针对已评估的重大错报风险确定总体应对措施,设计和 实施进一步审计程序,遵守《中国注册会计师审计准则第1231号―― 针对评估的重大错报风险实施的程序》 .