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52 24.营改增之前购买的房产出售,应该如何缴纳增值税.52 25.购买一辆越野车,取得机动车销售发票能否抵扣进项税.53 26.营改增后,高速公路企业损坏赔偿费是否应征收增值税.53 27.销售化妆品时,试用产品要视同销售吗.53 中华会计网校・税务网校:http://www.chinaacc.com/shuishou/

4 28.固定资产大修理支出超出资产总额 50%以上是否一定要资本化.54 29.公司负担员工年终奖的部分税金怎么计算个人所得税.54 30.没有发生印花税应税项目,需要进行印花税纳税申报吗.55 31.营改增期间跨期建筑项目,怎么判断纳税义务发生时间.55 32.关联企业之间借款利息收入在汇算清缴时填报收入吗.56 33.因销售折让冲减增值税专用发票,汇算清缴时调减该年度收入吗.56 34.借款利息税前扣除时如何计算同期同类贷款利率扣除限额.57 35.代理进口免征增值税科研设备,开具增值税普通发票吗.57 36.营改增以后,房地产企业预交土地增值税时如何确认预征计税依据.57 37.种植药材、林木的生产用地是否可以免征土地使用税.58 38.房地产企业委托代收的住宅专项维修基金等,缴纳增值税吗.58 39.出租房产改为自用,装修费用计入房产原值作为固定资产核算吗.59 40.给外籍个人外地租房,需要按工资薪金代扣代缴个人所得税吗.59 41.精装修销售房屋,装修费及家电怎么计税?装修成本能计入开发成本吗.60 42.无形资产使用年限是

45 年,合同没有约定,可以按

10 年摊销吗.61 43.长期股权投资权益法下,增加投资转成成本法核算,如何确定投资成本.61 44.按暂估金额转固定资产,12 月内或以后取得发票分别如何处理.62 45.公司收到对方开的发票,材料与其他开在一张发票上可以吗.62 46.简易计税的应交增值税可以抵减留抵的进项税后再交吗.63 47.改变主管税务机关的是否要办理注销税务登记.63 48.国税机关代开增值税发票是否都需要加盖发票代开专用章.64 49.建筑服务发票备注栏没有写明发生地的和项目名称,能否报销入账.64 50.租赁个人的商铺作为售楼处,个人可否到税务机关代开专用发票.65 中华会计网校・税务网校:http://www.chinaacc.com/shuishou/

5 【税讯快报】 正式取消 13%的增值税税率 政策细则来了 财政部、国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》 ,政策细则落地, 自2017 年7月1日起,简并增值税税率结构,取消 13%的增值税税率;

部分货物的出口退 税率调整为 11%. 通知明确,税率为 11%纳税人销售或者进口货物包括:农产品(含粮食) 、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、 农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出 版物. 纳税人购进农产品,按下列规定抵扣进项税额:纳税人购进农产品,取得一般纳税人开 具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值 税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;

从按照简易计税方法依照 3%征收率计算缴纳 增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和 11%的 扣除率计算进项税额;

取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或 收购发票上注明的农产品买价和 11%的扣除率计算进项税额. 营业税改征增值税试点期间,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工 17%税率货物 的农产品维持原扣除力度不变. 物流企业仓储用地土地使用税减半征收 根据财政部、国家税务总局日前联合发布的《关于继续实施物流企业大宗商品仓储设 施用地城镇土地使用税优惠政策的通知》 , 自2017 年1月1日起至