PDF《山东瑞丰高分子材料股份有限公司》

五、管理层和治理层对财务报表的责任 瑞丰高材管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表, 使其实现公允 反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错 误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估瑞丰高材的持续经营能力,披露与持续 经营相关的事项(如适用)并运用持续经营假设,除非管理层计划清算瑞丰高材、 终止运营或别无其他现实的选择. 治理层负责监督瑞丰高材的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但 并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现. 错报可能 由于舞弊或错误导致, 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用 者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀 疑.同时,我们也执行以下工作:

1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施 审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的 基础.由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之 上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大 错报的风险.

2、了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内 部控制的有效性发表意见.

3、 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性.

4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审计 证据, 就可能导致对瑞丰高材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在 重大不确定性得出结论.如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要 求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;

如果披露不充 分, 我们应当发表非无保留意见. 我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息. 然而,未来的事项或情况可能导致瑞丰高材不能持续经营.

5、评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表是否 公允反映相关交易和事项.

6、就瑞丰高材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据, 以对合并财务报表发表审计意见.我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审 计意见承担全部责任. 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟 通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷. 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明, 并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项, 以及相关的防范 措施. 从与治理层沟通过的事项中, 我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要,因而构成关键审计事项.我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁 止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处, 我们确定不应在审计报告中 沟通该事项. 上会会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师 (项目合伙人) 中国注册会计师 中国 上海 二一九年四月十八日