PDF《山西同德化工股份有限公司》

山西同德化工股份有限公司 二一八年度 审计报告 致同会计师事务所(特殊普通合伙) 目录审计报告 1-6 合并及公司资产负债表 1-2 合并及公司利润表

3 合并及公司现金流量表

4 合并及公司股东权益变动表 5-6 财务报表附注 7-87

1 审计报告 致同审字(2019)第110ZA3831 号 山西同德化工股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了山西同德化工股份有限公司(以下简称同德化工公司)财务报 表,包括

2018 年12 月31 日的合并及公司资产负债表,2018 年度的合并及公司利 润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附 注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了同德化工公司

2018 年12 月31 日的合并及公司财务状况以及

2018 年度 的合并及公司的经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的 责任.按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于同德化工公司,并履行 了职业道德方面的其他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当 的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的 事项.这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我 们不对这些事项单独发表意见.

(一)商誉减值测试 相关信息披露详见 财务报表附注

三、22 及 财务报表附注

五、14 .

1、事项描述 致同会计师事务所(特殊普通合伙) 中国北京朝阳区建国门外大街

22 号 赛特广场

5 层邮编

100004 电话 +86

10 8566

5588 传真 +86

10 8566

5120 www.grantthornton.cn

2 同德化工公司于

2007 年收购了清水河县同蒙化工有限责任公司,于2012 年 收购了广灵县同德精华化工有限公司,并分别确认了商誉 684.79 万元、20,191.60 万元.截至

2018 年12 月31 日,同德化工公司累计商誉减值准备 15,768.40 万元. 管理层至少在每年年末对商誉进行减值测试.本年度管理层在委托第三方 评估师进行评估工作的基础上,将包含商誉的资产组的账面价值与其可收回金 额进行比较,以确定是否需要计提减值.可收回金额是采用预计未来现金流量 的现值计算所得.由于商誉减值测试过程较为复杂,同时涉及管理层对未来市 场以及经济环境的重大估计和判断,特别在预测未来现金流量时使用的收入增 长率、永续增长率、成本费用上涨率以及折现率等关键假设和参数具有固有不 确定性,且可能受到管理层偏向的影响,因此我们将商誉的减值测试作为关键 审计事项.

2、审计应对 我们针对该关键审计事项实施的审计程序主要包括: (1)了解、评估并测试了与商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有 效性,包括关键假设的采用及减值计提金额的复核及审批;

(2)评估管理层所利用的外部评估师的胜任能力、专业素质以及客观性, 对评估师的工作进行了复核,包括评估机构所使用的估值方法以及关键假设 (包括折现率及销售增长率等)的合理性;

(3)通过将收入增长率、永续增长率和折现率等关键指标与资产组的历史 运营情况、行业走势、管理层预算预测进行比较,分析评估报告中采用的折现 率、经营和财务假设、考虑这些参数和假设的变动是否合理以及对减值测试的 潜在影响;

(4)将管理层上期商誉减值测试表中对本期的预测与本期的实际情况进行 对比,评价管理层商誉减值测试过程是否存在偏向,并确定本期商誉减值测试 表中关键假设和参数反映最新的市场情况及管理层预期;

(5)对管理层的关键参数执行敏感性分析,包括收入增长率和折现率,评 价关键参数变动对管理层减值测试结果的影响,评价关键参数的选择是否存在 管理层偏好的迹象.

(二)收入确认

3 相关信息披露详见 财务报表附注

三、26 及 财务报表附注

五、34 .

1、事项描述 同德化工公司主要销售炸药及其相关的爆破业务.公司收入确认政策为: 国内销售以货物运达客户并取得客户签字的确认单、双方确认的炸药实际使用 量或确认的土方数量作为风险报酬转移的时点,确认销售收入;

出口销售以货 物装船(越过船舷)后根据出口专用发票和报关单确认收入.

2018 年度同德化工公司主营业务收入为 89,388.09 万元,其中民爆器材类销 售占 40.39%,爆破类业务占 54.00%,白炭黑及其他占 5.61%.由于同德化工公司 收入确认政策多样,主营业务收入金额重大且为关键业绩指标之一,存在可能 操纵收入以达到特定目标或预期的固有风险,因此将收入确认作为关键审计事 项.

2、审计应对 我们针对该关键审计事项实施的审计程序主要包括: (1)了解、评估了管理层对同德化工公司与收入确认相关的内部控制的设 计,并测试了关键控制执行的有效性;

(2)选取样本检查销售合同,识别与风险和报酬转移相关的合同条款与条 件,评价公司收入确认时点,进而评估公司收入确认政策是否正确且一贯地运 用;

(3)执行实质性分析程序,检查收入构成、毛利率等波动的合理性;

(4)针对国内销售,选取样本,通过全国企业信用信息公示系统对当期新 增的重要客户进行工商资料查询;

检查与收入确认相关的支持性文件,包括销 售合同、销售订单、产品运输单、客户签收回单、销售发票、回款单据等,特 别关注了资产负债表日前后的样本计入的会计期间;

(5)针对出口销售,通过登录中国电子口岸端口系统查取相关出口信息并 与公司账面记录进行比对;

将增值税纳税申报表以及免抵退税申报表与账面记 录进行核对;

检查与收入确认相关的支持性文件,包括销售合同、发货单、出 库单、装箱单、出口专用发票、报关单、提单等,特别关注资产负债表日前后 的样本计入的会计期间;

4 (6)对于工程爆破收入,选取样本,检查销售合同、项目爆破方案、双方 签字确认的土方量或者爆破量、火工品用量、出库单、工程结算书等,评估工 程爆破收入确认政策的适当性,确认收入在恰当的期间确认;

(7)在抽样的基础上,对本年度交易额、应收账款余额、预收账款余额实 施函证程序,对未回函的实施替代测试程序,对本期新增大客户和实施访谈程 序.

四、其他信息 同德化工公司管理层对其他信息负责.其他信息包括同德化工公司

2018 年 年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发 表任何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中, 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一 致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当 报告该事实.在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 同德化工公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实 现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于 舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估同德化工公司的持续经营能力,披露 与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清 算同德化工公司、终止运营或别无其他现实的选择. 治理层负责监督同德化工公司的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报

5 可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报 表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业 怀疑.同时,我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实 施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意 见的基础.由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部 控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导 致的重大错报的风险. (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对 内部控制的有效性发表意见. (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性. (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审 计证据,就可能导致对同德化工公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情 况是否存在重大不确定性得出结论.如果我们得出结论认为存在重大不确定 性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披 露;

如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见.我们的结论基于截至审计 报告日可获得的信息.然而,未来的事项或情况可能导致同德化工公司不能持 续经营. (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报 表是否公允反映相关交易和事项. (6)就同德化工公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计 证据,以对财务报表发表意见.我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审 计意见承担全部责任. 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟 通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷.

6 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治 理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的 防范措施(如适用). 从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为 重要,因而构成关键审计事项.我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法 规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟 通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审 计报告中沟通该事项. 致同会计师事务所 (特殊普通合伙) 中国注册会计师: (项目合伙人) 中国注册会计师: 陈广清 刘淑云 中国・北京 二O一九年三月三十日 山西同德化工股份有限公司 财务报表附注

2018 年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)

7 合并资产负债表

2018 年12 月31 日 单位:人民币元 项目 期末余额 期初余额 流动资产: 货币资金 286,986,808.12 508,588,617.34 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 118,622,182.83 95,906,972.14 其中:应收票据 37,372,809.50 23,605,740.19 应收账款 81,249,373.33 72,301,231.95 预付款项 5,721,988.71 10,391,520.67 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 10,633,848.88 5,519,378.65 其中:应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 56,202,087.09 50,854,166.12 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 57,486,175.52 13,300,632.42 流动资产合计 535,653,091.15 684,561,287.34 非流动资产: 发放贷款和垫款 可供出售金融资产 60,959,622.02 72,219,246.26 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 52,976,502.52 38,014,317.00 投资性房地产 3,419,384.71 3,825,489.91 固定资产 400,503,282.01 385,705,134.43 在建工程 37,075,376.09 53,774,750.10 生产性生物资产 油气资产 无形资产 140,805,133.52 142,453,239.80 开发支出 商誉 51,079,890.89 78,539,890.89 长期待摊费用 15,368,258.50 17,494,289.60 递延所得税资产 12,643,685.35 13,110,356.29 其他非流动资产 1,587,915.29 1,597,415.29 非流动资产合计 776,419,050.90 806,734,129.57 资产总计 1,312,072,142.05 1,491,295,416.91 流动负债: 短期借款 110,000,000.00 山西同德化工股份有限公司 财务报表附注

2018 年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)

8 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款 104,999,648.48 96,195,426.04 预收款项 14,135,849.32 29,063,476.72 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 11,724,631.19 13,424,223.81 应交税费 26,257,993.35 21,669,310.68 其他应付款 7,403,244.32 60,718,420.65 其中:应付利息 应付股利 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 12,410.00 流动负债合计 164,533,776.66 331,070,857.90 非流动负债: 长期借款 应付债券 其中:优先股 永续债 长期应付款 3,950,000.00 3,950,000.00 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 60,402,423.00 64,735,704.54 递延所得税负债 其他非流动负债 7,117,418.92 非流动负债合计 71,469,841.92 68,685,704.54 负债合计 236,003,618.58 399,756,562.44 所有者权益: 股本 391,512,600.00 391,512,600.00 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 31,888,636.03 31,157,125.89 减:库存股 97,541,060.79 其他综合收益 专项储备 19,268,722.59 20,678,096.53 盈余公积 84,511,405.32 74,321,636.21 一般风险准备 未分配利润 595,575,915.94 520,815,176.73 归属于母公司所有者权益合计 1,025,216,219.09 1,038,484,635.36 少数股东权益 50,852,304.38 53,054,219.11 山西同德化工股份有限公司 财务报表附注

2018 年度(除特别注明外,金额单位为人民币元)

9 所有者权益合计 1,076,068,523.47 1,091,538,854.47 负债和所有者权益总计 1,312,072,14........