PDF《2019 年2月》

2019 年2月1.

企业降费减税政策.1 2.企业降本增效政策.21

3 企业金融扶持政策.31 4.企业并购重组、股改上市支持政策.38 5.企业做大做强支持政策.44 6.企业品牌建设支持政策.52 7.企业开拓市场支持政策.58 8.企业技术改造支持政策.61 9.企业科技创新支持政策.64 10.企业家队伍建设政策.78 11.企业人才支撑政策.85 12.保护企业合法权益政策.92 附件:日照市投资基金项目库简介.105 ―

2 ― ―

1 ―

一、国家级

(一)《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减 免政策的通知》(财税〔2019〕13 号) 对月销售额

10 万元以下 (含本数) 的增值税小规模纳税人, 免征增值税. 对小型微利企业年应纳税所得额不超过

100 万元的 部分,减按 25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所 得税;

对年应纳税所得额超过

100 万元但不超过

300 万元的部分, 减按 50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

(二)《财政部关于降低部分政府性基金征收标准的通知》 (财税〔2018〕39 号) 自2018年4月1日起,将残疾人就业保障金征收标准上限,由 当地社会平均工资的3倍降低至2倍.其中,用人单位在职职工平 均工资未超过当地社会平均工资2倍(含)的,按用人单位在职 职工年平均工资计征残疾人就业保障金;

超过当地社会平均工资 2倍的,按当地社会平均工资2倍计征残疾人就业保障金. 自2018年7月1日起, 将国家重大水利工程建设基金征收标准, 在按照 《财政部关于降低国家重大水利工程建设基金和大中型水 库移民后期扶持基金征收标准的通知》(财税〔2017〕51号)降低25%的基础上,再统一降低25%.调整后的征收标准按照《财 政部 国家发展改革委 水利部关于印发的通知》(财综〔2009〕90号)规 定的征收标准*(1-25%)*(1-25%).

(三) 《财政部、税务总局关于关于对营业账簿减免印花税 的通知》(财税〔2018〕50 号) 自2018 年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿 减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税.

(四) 《财政部、税务总局关于企业职工教育经费税前扣除 政策的通知》(财税〔2018〕51 号) 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额 8%的 部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;

超过部分, 准予在以后纳税年度结转扣除.

(五) 《财政部、税务总局关于延续动漫产业增值税政策的 通知》(财税〔2018〕38 号) 自2018 年1月1日至

2018 年4月30 日,对动漫企业增值税 一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件, 按照 17%的税率征 收增值税后,对其增值税实际税负超过 3%的部分,实行即征即 退政策.自2018 年5月1日至

2020 年12 月31 日,对动漫企业 增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件,按照 16% 的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过 3%的部分,实 行即征即退政策.动漫软件出口免征增值税.

(六)《财政部、国家发展改革委、环境保护部、国家海洋 局关于停征排污费等行政事业性收费有关事项的通知》(财税 ―

3 ― 〔2018〕4 号) 自2018 年1月1日起,在全国范围内统一停征排污费和海 洋工程污水排污费.

(七) 《财政部、税务总局关于继续支持企业事业单位改制 重组有关契税政策的通知》(财税〔2018〕17 号) 为贯彻落实 《国务院关于进一步优化企业兼并重组市场环境 的意见》(国发〔2014〕14 号),继续支持企业、事业单位改 制重组, 对企业、 事业单位改制、 企业重组符合条件的免征契税.

(八)《财政部、税务总局关于设备、器具扣除有关企业所 得税政策的通知》(财税〔2018〕54 号) 企业在

2018 年1月1日至

2020 年12 月31 日期间新购进的 设备、器具,单位价值不超过

500 万元的,允许一次性计入当期 成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧.

(九) 《关于实施进一步支持和服务民营经济发展若干措施 的通知》(税总发〔2018〕174 号) 对符合享受税收优惠政策条件的民营企业与其他纳税人一 律平等对待,确保优惠政策落实到位.要依法依规执行好小微企 业免征增值税、小型微利企业减半征收企业所得税、金融机构向 小微企业提供贷款的利息收入及担保机构向中小企业提供信用 担保收入免征增值税等主要惠及民营企业的优惠政策, 持续加大 政策落实力度,确保民营企业应享尽享.

(十)《财政部、税务总局、科技部关于提高科技型中小企 ―

4 ― 业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2017〕34 号) 科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用, 未形 成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017 年1月1日至

2019 年12 月31 日期间,再按照实际发生额 的75%在税前加计扣除;

形成无形资产的, 在上述期间按照无形 资产成本的 175%在税前摊销. (十一) 《财政部、国家发展改革委关于清理规范一批行政 事业性收费有关政策的通知》(财税〔2017〕20 号) 取消或停征

41 项中央设立的行政事业性收费.将商标注册 收费标准降低 50%. (十二) 《财政部关于取消调整部分政府性基金有关政策的 通知》(财税〔2017〕18 号) 取消城市公用事业附加和新型墙体材料专项基金. 扩大残疾 人就业保障金免征范围.将残疾人就业保障金免征范围,由自工 商注册登记之日起

3 年内,在职职工总数

20 人(含)以下小微 企业,调整为在职职工总数

30 人(含)以下的企业.调整免征 范围后,工商注册登记未满

3 年、在职职工总数

30 人(含)以 下的企业,可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金. (十三) 《关于扩大18 项行政事业性收费免征范围的通知》 《关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税〔2016〕

42 号、财税〔2016〕12 号) 对国内植物检疫费等

18 项涉企行政事业性收费的免征范围, ―

5 ― 由小微企业扩大到所有企业. 按月纳税的月销售额或营业额不超 过10 万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过

30 万元) 的缴纳义务人, 免征教育费附加、 地方教育附加、 水利建设基金. (十四) 《财政部关于取消停征和整合部分政府性基金项目 等有关问题的通知》(财税〔2016〕11 号) 将新菜地开发建设基金征收标准降为零;

将育林基金征收标 准降为零;

停征价格调节基金;

将散装水泥专项资金并入新型墙 体材料专项基金;

将大中型水库移民后期扶持基金、跨省(区、 市)大中型水库库区基金、三峡水库库区基金合并为中央水库移 民扶持基金.将省级大中型水库库区基金、小型水库移民扶助基 金合并为地方水库移民扶持基金. (十五) 《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策 有关问题的公告》《财政部、国家税务总局、发展改革委、工业 和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关 问题的通知》 (国家税务总局公告

2013 年第

43 号、 财税 〔2016〕

49 号) 集成电路线宽小于 0.8 微米(含)的集成电路生产企业,经 认定后,在2017 年12 月31 日前自获利年度起计算优惠期,第 一年至第二年免征企业所得税, 第三年至第五年按照 25%的法定 税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止. 集成电路线宽小于 0.25 微米或投资额超过

80 亿元的集成电 路生产企业,经认定后,减按 15%的税率征收企业所得税,其中 ―

6 ― 经营期在

15 年以上的, 在2017 年12 月31 日前自获利年度起计 算优惠期,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按 照25%的法定税率减半征收企业所得税, 并享受至期满为止. 国 家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业, 如当年未享 受免税优惠的,可减按 10%的税率征收企业所得税. 符合条件的软件企业按照 《财政部国家税务总局关于软件产 品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100 号)规定取得的即征即 退增值税款, 由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独 进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入 总额中减除. 集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训 费用, 应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣 除. (十六) 《财政部、国家税务总局关于进一步完善固定资产 加速折旧企业所得税政策的通知》、 《国家税务总局关于进一步 完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》(财税 〔2015〕106 号、国家税务总局公告

2015 年第

68 号) 对生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航 天和其他运输设备制造业, 计算机、 通信和其他电子设备制造业, 仪器仪表制造业,信息传输、软件和信息技术服务业,轻工、纺织、机械、汽车等行业企业新购进的固定资产,可缩短折旧年限 或采取加速折旧的方法. 对所有行业企业新购进的专门用于研发 的仪器、设备,单位价值不超过

100 万元的,允许一次性计入当 ―

7 ― 期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;

单位价值超过

100 万元的, 可缩短折旧年限或采取加速折旧的方 法. 对所有行业企业持有的单位价值不超过

5000 元的固定资产, 允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除, 不再 分年度计算折旧. (十七) 《财政部、国家税务总局关于融资租赁合同有关印 花税政策的通知》、《财政部、国家税务总局关于金融机构与小 型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》(财税〔2015〕144 号、财税〔2014〕78 号) 缓解中小企业融资困难.对金融机构与小型、微型企业签订 的借款合同免征印花税.对金融租赁公司开展售后回租业务,在 售后回租合同期满后,承租人回购原房屋、土地权属的,免征契 税.在融资性售后回租业务中,对承租人、出租人因出售租赁资 产及购回租赁资产所签订的合同,不征收印花税. (十八)《财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开 发费用税前加计扣除政策的通知》《财政部、海关总署、国家税 务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》 《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关 问题的公告》(财税〔2015〕119 号、财税〔2014〕85 号、国家 税务总局公告

2015 年第

97 号) 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用, 未形成无形资产计入当期损益的, 在按照规定据实扣除的基础上, ―

8 ― 按照研究开发费用的 50%加计扣除;

形成无形资产的, 按照无形 资产成本的 150%摊销.对从事文化产业支撑技术等领域的文化 企业,开发新技术、新产品、........