编辑: hys520855 | 2019-07-11 |
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, 序号 , 审批类别 , 审批事项名称 , 项目依据的文件 , 报送资料清单 , 备注
1 , 企业所得税报批类(共22项) , 企业所得税征收方式的核定 , 国税发[2008]30号 ,
1、《企业所得税核定征收鉴定表》;
2、税务机关要求提供的其他材料.
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现金资产损失的扣除 , 国税发[2009]88号 ,
1、现金保管人确认的现金盘点表(包括倒推至基准日的记录);
2、现金保管人对于短款的说明及相关核准文件;
3、对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明;
4、涉及刑事犯罪的,应提供司法机关的涉案材料;
5、资产损失的会计处理凭证;
6、《资产损失税前扣除申请(审批)表》;
7、税务机关要求报送的其他资料. ,
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银行存款损失的扣除 , 国税发[2009]88号 ,
1、企业存款的原始凭据;
2、法定具有吸收存款职能的机构破产、清算的法律文件;
3、政府责令停业、关闭文件等外部证据;
4、清算后剩余资产分配的文件;
5、资产损失的会计处理凭证;
6、《资产损失税前扣除申请(审批)表》;
7、税务机关要求报送的其他资料. ,
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应收、预付账款坏账损失的扣除(企业对外提供与本企业应纳税收入有关的担保损失的扣除,作为应收帐款损失) , 国税发[2009]88号 , 应收、预付账款坏账损失:债务人依法宣布破产、关闭、解散、被撤销、被依法注销、吊销营业执照:
1、应收、预付帐款发生的原始凭据,包括购稍合同(协议);
2、法院的破产公告和破产清算的清偿文件;
3、法院的败诉判决书、裁决书,或者胜诉但被法院裁定终(中)止执行的法律文书;
4、工商部门的注销、吊销证明;
5、政府部门有关撤销、责令关闭的行政决定文件;
6、清算后剩余资产分配文件;
7、资产损失的会计处理凭证;
8、《资产损失税前扣除申请(审批)表》;
9、税务机关要求报送的其他资料.应收、预付账款坏账损失:债务人失踪、死亡:
1、应收、预付帐款发生的的原始凭据,包括购销合同(协议);
2、公安等有关部门的死亡、失踪证明;
3、资产或遗产分配的文件;
4、资产损失的会计处理凭证;
5、《资产损失税前扣除申请(审批)表》;
6、税务机关要求报送的其他资料.应收、预付账款坏账损失:逾期三年以上的应收款项:
1、应收、预付帐款发生的原始凭据,包括购销合同(协议);
2、催收磋商记录;
3、债务人已资不抵债、连续三年亏损的,应报送债务人近三年财务报表;
4、债务人连续停止经营三年以上的,应提供县及县以上工商行政管理部门查询证明;
5、三年内没有业务往来的证明或法人声明,及近三年企业应收、预付账款明细账;
6、资产损失的会计处理凭证;
7、《资产损失税前扣除申请(审批)表》;
8、税务机关要求报送的其他资料.应收、预付账款坏账损失:债务重组或法院批准破产重整计划:
1、应收、预付帐款发生的的原始凭据,包括购销合同(协议);
2、债务重组协议或法院批准的破产重整计划;
3、资产损失的会计处理凭证;
4、《资产损失税前扣除申请(审批)表》;
5、税务机关要求报送的其他资料.应收、预付账款坏账损失:因自然灾害、战争等不可抗力因素: