DOCX《2014年宁波市会计人员继续教育集中机考模拟题（一般企业类...》

2014年宁波市会计人员继续教育集中机考模拟题(一般企业类――企业所得税+《企业产品成本核算制度》)

一、单选题(50题):

1、《中华人民共和国企业所得税法》自( B )起施行.

A.2007年3月16日B.2008年1月1日C.2008年7月1日D.2009年1月1日

2、某美国公司企业依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内,在中国境内设立分支机构,2013年该分支机构在中国境内取得服务收入500万元,取得培训收入200万元,来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得150万元,在日本取得与该分支机构无实际联系的所得50万元.不考虑其他因素,2013年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为( D )万元. A.700 B.750 C.850 D.900

3、企业所得税的基本税率和低税率分别为( C ). A.33%、15% B.25%、15% C.25%、20% D.25%、10%

4、自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按( B )计入应纳税所得额,按( ) 的税率缴纳企业所得税. A.30%、10% B.50%、20% C.50%、15% D.70%、20%

5、企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额( D )的部分,准予扣除. A.1.5% B.2% C.6% D.14%

6、除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额( C )的部分,准予扣除. A.1.5% B.2% C.2.5% D.6%

7、企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额( B )的部分,准予扣除. A.6% B.2% C.2.5% D.8%

8、企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额( C )的部分,准予扣除. A.5% B.10% C.12% D.15%

9、( D )是根据企业所得税法的规定,按照税法的核算方法计算出来的所得额,是企业所得税的计税依据. A.会计利润总额 B.纳税调整额 C.利润总额 D.应纳税所得额

10、应纳税所得额与会计利润总额的关系是( A ). A.应纳税所得额=会计利润总额±纳税项目调整金额 B.应纳税所得额=会计利润总额 C.应纳税所得额=会计利润总额+纳税项目调整金额 D.应纳税所得额=会计利润总额-纳税项目调整金额

11、某境内公司2013年发生下列业务: (1)销售产品收入1500万元;

(2)接受捐赠材料一批,取得赠出方开具的增值税专用发票,注明价款100万元,增值税17万元;

企业找一运输公司将该批材料运回企业,支付运杂费0.5万元;

(3)转让一项商标所有权,取得营业外收入60万元;

(4)出租财产取得其他业务收入40万元;

(5)取得国债利息2万元;

直接投资境内另一居民企业,分得红利50万元;

(6)全年销售成本1 000万元;

营业税金及附加100万元;

(7)全年销售费用500万元,含广告费400万元;

全年管理费用205万元,含业务招待费80万元;

全年财务费用45万元. 该公司企业对广告费用的纳税调整额为( A ). A.调增应纳税所得额160万元 B.调增应纳税所得额145万元 C.调增应纳税所得额137.2万元 D.调增应纳税所得额137.5万元

12、根据国民经济和社会发展的需要,或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的,( A )可以制定企业所得税专项优惠政策,报( )备案. A.国务院 全国人民代表大会常务委员会 B.财政部 国务院 C.国家税务总局 国务院 D.省级人民政府财政部门 国家税务总局

13、企业从事下列( C )项目的所得,减半征收企业所得税. A.农作物新品种的选育 B.远洋捕捞 C.海水养殖、内陆养殖 D.中药材的种植