DOC《2017年市级环保项目采购服务费》

2017年市级环保项目采购服务费 (垃圾渗滤液)绩效评价报告 川天勤绩效〔2018〕2021号 按照成都市财政局《关于开展2018年市级财政支出绩效评价工作的通知》(成财绩〔2018〕2号),我们接受成都市财政局委托,于2018年5月28日至2018年6月1日对成都市环保项目采购服务费(垃圾渗滤液)开展绩效评价,进行了10人次座谈.

该项目由成都市兴蓉再生能源有限公司(成都市兴蓉环境股份有限公司下属全资子公司,下述简称 兴蓉再生能源公司 )负责具体实施,不涉及其他点位,具体情况报告如下.

一、项目概况 垃圾渗滤液是指来源于成都市固体废弃物卫生处置场填埋库区生活垃圾本身含有的水分、进入填埋场的雨水及其他水分,扣除垃圾、覆土层的饱和持水量,并经历垃圾层和覆土层而形成的高浓度废水.

(一)项目背景及立项依据 2010年12月31日,兴蓉公司与兴蓉再生能源公司签订《成都市固体废弃物卫生处理场垃圾渗滤液处理厂整体资产无偿划转协议》,兴蓉公司以2010年12月31日账面价值无偿划转给兴蓉再生能源公司.包括固定资产:房屋建筑物、机器设备净值8,949.24万元;

无形资产:土地使用权净值158.7万元.合计9,107.94万元. 2011年6月10日,成都市城市管理局与兴蓉再生能源公司签订《成都市垃圾渗滤液处理服务特许经营权协议》(下述简称 特许经营权协议 ),将成都市固体废弃物卫生处理场垃圾渗滤液处理服务并取得渗滤液处理服务费的特许经营权独家授予乙方(兴蓉再生能源公司).特许经营权期限自2011年1月1日至2030年12月31日.协议约定主要内容如下: (1)以垃圾渗滤液处理厂设计最终工艺出水管道上设置的计量仪表进行垃圾渗滤液处理量的计量,并以此作为结算水量依据.读表由甲乙双方共同进行,乙方应根据计量结果编制实际垃圾渗滤液处理量的日报表、月报表和年报表报甲方备案,作为双方结算垃圾渗滤液处理服务费的依据. (2)结算价由财政局按照程序选聘的会计师事务所核定,每三年核定一次,首期结算单价为122.48元/m?.

(二)项目绩效目标 根据2011年11月28日,成都市城市管理局与成都市兴蓉再生能源有限公司签订《成都市垃圾渗滤液处理服务特许经营权协议补充协议》(下述简称 补充协议 ):扩充项目建成并正式投运后,总处理出水规模为日均2000m?.若因乙方原因导致约定的日均处理量不能全部处理,乙方须采取经甲方认可的其它方式进行处理并达到约定的处理能力,由此产生的费用由乙方全额承担;

垃圾渗滤液处理厂月保底垃圾渗滤液处理量由每天850m?调整为1500m?.

(三)项目资金支持范围、支持方式 垃圾渗滤液处理服务采用特许经营的方式,处理服务费原则上应覆盖乙方垃圾渗滤液处理业务的合理成本+税金(或)法定规费+合理利润.合理成本包括合理投资成本+合理经营成本. 服务费单价定价公式:垃圾渗滤液处理服务费结算价格 = 〔C+(I*R)/(1-所得税率)〕/(1-流转税率) Q 其中:C为年计划成本,参照垃圾渗滤液处理厂实际运营成本,并考虑未来变动趋势和幅度确定;

I为乙方2011年1月1日净资产额扣除货币资金后的余额;

Q为年处理量,参照乙方垃圾渗滤液处理厂实际运营情况,并考虑未来变动趋势和幅度确定;

R为年资产回报率,确定为10%. 每月的垃圾渗滤液处理服务费=垃圾渗滤液处理服务费结算单价*每月的垃圾渗滤液结算处理量.

二、评价工作基本情况

(一)评价方法 按照前期准备、自评、现场评价、报告撰写四个阶段,以现场评价为主、非现场评价为辅,组织实施项目绩效评价工作.在收集项目文件资料、细化评价指标及评价标准的基础上,收集相关数据资料进行分析,通过汇总整理,结合项目主管部门绩效自评报告,定量和定性分析形成评价结论,经过复核和交换意见后,形成绩效评价报告.

(二)评价指标 1.环境效益 本指标主要考核垃圾渗滤液经处理后,是否降低了渗滤液污染物对城市污水厂的冲击,改善城市污水厂的进水水质,减少了向污水处理厂排放的污染物量;

本次评价以出水水质相关环保指标为参考,评价经处理后的垃圾渗透液是否达标,并结合现场踏勘情况进行定性评价. 2.成本效益 本指标主要考核市级财政资金购买垃圾渗滤液处理服务费与垃圾渗滤液处理产生的运营成本之间是否科学、合理,财政资金是否真正发挥效益.本次评价内容主要包括垃圾渗滤液处理服务结算单价的核定是否准确、合理,并收集相关财务数据定性分析垃圾渗滤液处理服务赚取的利润是否远大于所需成本.

三、项目总体评价及得分 通过现场评价,我们认为本项目决策依据充分,绩效目标明确,管理制度健全,项目环境效益较为明显.但通过评价也反映出该项目定价公式不合理、成本效益低下等问题.按该项目特点,选择 专项资金 评价指标体系,项目具体得分见下表.该项目绩效评价得分为83.6分,其中项目决策得分18分、项目管理得分19.6分、项目效果得分46分.指标体系如下表: 一级指标 二级指标 三级指标 分值 得分 项目决策 (20分) 决策依据 (2分) 政策依据

1 1 实施计划

1 1 (3分) 绩效目标 目标合理性

1 1 目标明确性

1 1 目标匹配

1 1 (10分) 管理办法 资金管理办法制定情况

1 1 补助对象

1 1 使用范围

1 1 管理职责

1 1 审批程序

1 1 预算编制

4 4 监督检查制度

1 1 (5分) 资金分配 分配方法

1 1 分配要素

2 0 分配过程

2 2 项目管理 (20分) (7分) 预算管理 项目库运行

1 1 编制程序落实

1 1 分配时限

2 2 预算执行

1 0.6 预算调整

1 1 结转管理

1 1 (3分) 资金到位 资金配套

2 2 资金使用

1 1 (5分) 组织实施 审核把关

1 1 审核结果

1 1 项目调整

1 1 制度执行

1 1 监督检查工作落实

1 1 (3分) 资金管理 专款专用

1 1 支付依据

1 1 开支标准

1 1 (2分) 财务管理 财务制度

1 1 会计核算

1 1 项目效果 (60分) 产出 (20分) 完成数量

10 6 完成质量

10 10 (40分) 效果 环境效益

20 16 成本效益

20 14 总分

100 83.6

四、项目资金安排及执行情况

(一)首期结算单价 2012年6月26日,市财政局 关于成都市兴蓉再生能源有限公司调整垃圾渗滤液处理服务政府采购价格的回复 (成财投〔2012〕79号),批复同意兴蓉再生能源公司,首期垃圾渗滤液处理服务政府采购结算单价为122.48元/ m?,执行期为2011年1月1日至2013年12月31日.企业所得税受三免三减半税收优惠政策.

(二)第二期结算单价 2014年6月4日,市城市管理局、市财政局和市城乡建设委员会 关于成都市垃圾渗滤液处理厂二期渗滤液处理服务费结算有关事项的请示 (成城报〔2014〕30号),批复同意成都市垃圾渗滤液处理厂二期渗滤液处理服务费自2014年1月3日起计,并按照《成都市财政局关于对垃圾渗滤液处理服务第二期结算价格核定的批复》(成财投〔2014〕21号)文件中核定的价格151.56元/m?进行结算.

(三)第三期结算单价 2016年6月21日,市财政局 关于对垃圾渗滤液处理服务费第三期结算价格核定的批复 (成财投函〔2017〕30号),批复根据上述专项审计报告,核定兴蓉再生能源公司垃圾渗滤液处理服务结算单价为163.50元/m?,执行期为2017年1月1日至2019年12月31日.

(四)预算安排及执行情况 该项目按照会计师事务所核定的固定结算单价,并根据市城管委与兴蓉再生能源公司核定的实际垃圾渗滤液处理量进行结算,安排采购服务专项资金.2017年3月16日,市建委、市发改委和市财政局 关于下达《成都市2017年城市建设维护资金计划》 (成建委〔2017〕121号)下达兴蓉公司环保项目采购服务(垃圾渗滤液)专项资金16,844万元,实际拨付资金14,770.19万元,执行率87.69%.该项目不涉及中期调整.

(五)预算分配及成本费用列支情况 1.预算分配情况 截至2017年12月31日,市财政局已将2017年度垃圾渗滤液处理服务费共计14,770.19万元财政专项资金拨付给兴蓉再生能源公司.拨付情况如下表: 表2 2017年财政资金拨付情况表 拨付时间 金额(元) 备注 2017年5月22,081,100.00 包括:(1)2016年11月-12月万兴环保发电厂应急费用3,000,000.00元;

(2)2017年1-5月兴蓉再生能源公司暂估应急处置费28,000,000.00元. 2017年6月27,083,700.00 2017年7月2,703,400.00 2017年9月26,375,400.00 2017年11月20,000,000.00 2017年12月49,458,306.50 合计 147,701,906.50 注1:超出处理能力的渗滤液一部分由兴蓉再生能源公司通过应急方式委托万兴发电厂进行处理,此部分资金由市财政拨付至兴蓉再生能源公司,再由兴蓉再生能源公司拨付至万兴发电厂. 2.成本费用列支情况 根据兴蓉再生能源公司提供的财务资料统计,2017年度兴蓉再生公司共计列支成本费用8,612.72万元,其中直接成本6,172.29万元,管理费用1,851.18万元,税费589.25万元.明细如下表: 表3 2017年成本费用列支情况表 成本费用项目 金额(元) 占比

一、直接成本 61,722,916.88 71.66% 其中:药剂 13,515,344.23 15.69% 电费 13,006,448.27 15.10% 其他 1,507,821.65 1.75% 渗滤液浓缩液转运费 420,796.98 0.49% 长期待摊费用摊销 886,533.72 1.03% 污泥处置 1,019,249.27 1.18% 资产折旧费 17,459,242.83 20.27% 工资及社保 9,182,672.21 10.66% 设备维护费 4,194,580.56 4.87% 保安服务费 392,000.04 0.46% 劳保用品 138,227.12 0.16%

二、管理费用 18,511,750.84 21.49% 其中:工资及社保 12,215,954.06 14.18% 办公、差旅、通讯费 759,691.09 0.88% 中介机构服务费 959,908.21 1.11% 资产折旧与摊销费用 1,195,058.81 1.3........