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内部资料 免费交流 2016年第3号(总第137号)目录 (二一六年四月二十四日公告) ・2・云南省保山监狱北片区改扩建工程项目竣工决算审计结果 ・4・云南省省道S311线剑川(甸南)至兰坪(金顶)段二级公路建设项目竣工决算及效益情况审计结果 ・6・云南省丘北县清平水库改扩建工程项目跟踪审计结果 主办单位:云南省审计厅 通讯地址:昆明市五华山北后楼 邮政编码:650021

电话:(0871)63633386 承印单位:云南省人民政府机关印刷厂 准印证号:云新出(2016)准印连字第Y00463号 云南省保山监狱北片区改扩建工程项目竣工决算审计结果 根据《中华人民共和国审计法》的规定,云南省审计厅于2015年8月至10月,对保山监狱北片区改扩建工程项目竣工决算进行了审计.

一、基本情况 保山监狱北片区改扩建项目位于云南省保山市隆阳区,新建劳动改造用房2栋,罪犯监舍4栋,总建筑面积40 795.72平方米,概算投资10 276.12万元;

项目于2012年4月6日开工,2013年7月18日验收投入使用. 截至审计时,保山监狱北片区改扩建项目已到位资金

10 254.02万元,其中:省拨工程补助资金(地方财政性资金拨款)5 000万元,煤矿处置所得资金3 500.75万元,自筹基建借款1 753.27万元.实际完成投资10 254.02万元,其中:建筑安装工程投资9 691.79万元,待摊投资 562.23万元. 审计结果表明,项目的建成有效地缓解了地区对狱政设施的紧张需求,提高了监狱监管工作的标准化、规模化,改善了监管条件;

项目建设程序基本合规,审批手续完整,管理制度较为规范,在建设过程中基本能够按照建设管理要求执行项目法人制、工程监理制和合同管理制,项目资金基本做到了专款专用.但审计也发现在项目建设过程中存在施工单位多计工程价款的问题.

二、审计发现的主要问题 审计发现,施工单位因多计工程量、定额错套等原因,导致多计工程价款351.72万元.

三、审计处理情况及建议 针对上述问题,省审计厅已按照国家法律、法规的规定,及时出具了审计报告,下达了审计决定书.对多计工程款的问题,要求保山监狱按本次审定的工程结算价款支付相关单位. 针对审计发现的问题及项目下一步应注意的事宜,省审计厅建议:一是针对审计中发现的问题,保山监狱应根据本次竣工决算审计情况,及时支付相关施工单位尾款,结清债权债务,同时,依照审定的工程投资额和对发现问题的处理意见,及时调整编制相关竣工财务决算报表,尽快完善交付使用资产手续;

二是完善加强工程档案管理工作,针对部分工程项目验收资料不齐全的情况,尽快组织人员收集、整理、汇总,工程建设全过程资料应分类收集整理装订成册,防止重要资料丢失.

四、审计发现问题的整改情况 针对本次审计发现的问题,保山监狱及时进行了整改.对多计工程价款的问题,保山监狱已按照本次审计审定的工程结算价款与相关施工单位结算. 云南省省道S311线剑川(甸南)至兰坪(金顶)段二级公路建设项目竣工决算及效益情况审计结果 根据《中华人民共和国审计法》的规定,云南省审计厅自2015年3月至9月,对怒江州公路开发投资有限责任公司(以下简称 投资公司 )负责承建的省道S311线剑川(甸南)至兰坪(金顶)段二级公路建设项目(以下简称 剑兰路 )竣工决算及效益情况进行了审计.

一、基本情况 剑兰路起于大理州剑川县甸南镇,接国道G214线,止于怒江州兰坪县金顶镇,连接兰坪县城北区大道.线路全长97.398公里, 其中:主线长93.675公里,按山岭重丘区二级公路设计;

县城连接线长1.765公里,按市政道路设计;

12米马登联络线1.958公里,按三级公路设计.新建线路37.054公里,改建线路56.62公里,剑川县境内长56.452公里,兰坪县境内长40.946公里.项目批复投资180 869.40万元,实际完成投资175 512.54万元,节约投资5 356.86万元. 审计结果表明,该项目在建设中基本执行了国家建设程序,审批手续完整,基本执行了法人制、合同制、监理制等工程管理制度,基本能够按照基建会计建账核算,同时建立了相关内部控制制度,对工程质量、进度、投资、安全等方面进行了控制和管理.但也存在施工单位多计工程价款、多计待摊投资等问题.

二、审计发现的主要问题

(一)施工单位多计工程价款1 596.86万元. 审计认定因工程量计算错误、多计、重复计算、结算单价错套、偏高等原因, 施工单位多计工程价款1 596.86万元.

(二)多计待摊投资854.26万元. 审计认定建设单位将省级财政贴息资金1 000万元列入资金来源,未按规定冲减待摊投资,同时废置工程145.74万元未计入待摊投资,相抵后多计待摊投资854.26万元.

三、审计处理情况及建议 针对上述问题,审计厅已按照国家法律、法规的规定,出具了审计报告,下达了审计决定书.对施工单位多计工程款的问题,责成投资公司严格按照本次审计审定金额与相关施工单位进行结算;

对多计待摊投资的问题,责成投资公司按照本次审计结果进行调账处理. 针对审计发现的问题,省审计厅建议:一是投资公司尽快组织实施尾工工程及相关收尾工作,严格预留资金管理,预留尾工完工后据实结算,若有结余应在竣工决算中调整,冲减相应工程投资;

二是投资公司应尽快结清往来款项,及时归档文件资料,办理资产移交.

四、审计发现问题的整改情况 对审计发现的问题,投资公司积极整改.对施工单位多计工程款的问题,投资公司已按照本次审定的金额支付相关施工单位工程款并调整相关会计账目;

对多计待摊投资的问题,投资公司已进行调账处理. 云南省丘北县清平水库改扩建工程项目跟踪 审计结果 根据《中华人民共和国审计法》的规定,云南省审计厅于2013年11月至2015年11月,对丘北县清平水库管理局(以下简称 管理局 )负责承建的清平水库改扩建工程项目(以下简称 该项目 )进行了同步一体化跟踪审计.

一、基本情况 该项目位于南盘江水系清水江二级支流清平河上,地处丘北县锦屏镇境内,建设任务是解决农村人畜饮水和农业灌溉供水,为丘北县城和丘北工业园区枯季补水.扩建后兴利库容1 000.30万立方米,总库容1 345.90万立方米,主要由枢纽工程(大坝、溢洪道、导流输水隧洞)、输水干渠等组成.项目于2012年11月3日开工建设,截至2015年8月31日,导流输水隧洞及大坝主体工程已完工,管理用房工程已完工,进场道路完成水泥稳定层铺筑,沥青混凝土还未完成,北干渠工程正在实施中,移民安置工程完成路基开挖及场地平整项目. 该项目批复概算总投资18 618.38万元,截至2015年8月31日,实际到位资金15 546.38万元,共使用资金10 069.94万元 ,结存资金

5 476.44万元. 审计结果表明,该项目在建设过程中基本履行了建设程序,实行了项目法人制、监理制等工程管理制度,制定了相应的工程质量管理制度.但也存在施工单位多计工程价款、多计待摊投资、合同管理不规范等问题.

二、审计发现的主要问题

(一)施工单位多计工程价款32.03万元. 审计认定施工单位因新增单价未按规定组价、中间计量重复计列等原因,多计工程价款 32.03万元.

(二)多计待摊投资211.07万元. 清平水库因多计前期费用等原因,多计待摊投资211.07万元.

(三)质量检测单位违规转包质检工作. 该项目质量检测单位昆明华之禹水利水电工程检测有限公司违规将检测业务委托给文山宏禹水利水电公司实施.

(四)未按规定缴纳农民工工资保证金30.20万元. 在管理用房和进库道路的施工中,未按照规定缴纳农民工工资保证金,共计30.20万元.

(五)未按照约定缴纳履约保证金 19.83万元. 该项目监理单位云南润邦工程咨询有限公司和质量检测单位昆明华之禹水利水电工程检测有限公司未按照招标文件的约定交纳履约担保金共19.83万元.

(六)部分前期工作未签订合同,支付费用 129.67万元. 水务局直接委托丘北县水勘队开展水源测量、地形勘测等前期工作,未签订工作合同,但已支付费用129.67万元.

(七)未按规定单独建账、单独核算. 截至审计时,水务局账套、管理局事业账套未统一归并到管理局基建账套进行核算.

三、审计处理情况及建议 针对上述问题,省审计厅已按照国家法律、法规的规定,出具了审计报告,下达了审计决定书.对施工单位多计工程价款的问题,要求管理局对多计的工程款予以核减,按照审定的工程决算支付;

对多计待摊投资的问题,要求按照审定的金额进行结算,并调整相关会计科目;

对质量检测单位违规转包质检工作的问题,要求管理局督促检测单位停止转包事项,根据合同约定完成工程质量检测工作;

对未按规定缴纳农民工工资保证金的问题,要求管理局督促施工单位按规定尽快缴存农民工工资保证金;

对未按照约定缴纳履约保证金的问题,要求施工单位及时提供履约担保;

对无合同关系支付费用的问题,要求管理局按照规定及时补签合同,与原设计单位签订补充协议,防止重复支出;

对未按规定单独建账、单独核算问题,要求管理局必须单独建账、单独核算. 针对审计发现的问题,省审计厅建议:一是县移民局对征地现场勘察表、补偿协议完善手续及资料;

二是对监理、质量检测合同中委托范围不明确、不具体的部分应签订补充协议;

三是尽快完善已征用土地的各项后期手续,督促勘测定界单位及时出具勘测定界技术报告书;

四是应按照相关规定对项目的收入和支出按照概算内容及时进行账务处理.

四、审计发现问题的整改情况 对审计发现的问题,管理局及时进行了整改.对施工单位多计工程价款的问题,已按照审定金额支付施工单位;

对多计待摊投资的问题,管理局已予以核减,并调整相关账务;

对质量检测单位违规转包质检工作的问题,管理局已追回支付给文山宏禹水利水电公司的费用,并责成昆明华之禹水利水电工程检测有限公司继续履行检测任务;

对未按规定缴纳农民工工资保证金的问题,涉及的施工单位工程项目已完工,经管理局核实,施工单位已按规定支付完农民工工资;

对未按照约定缴纳履约保证金的问题,已责成两家单位缴纳了质保金;

对无合同关系支付费用的问题,水务局已协调原设计单位在结算勘测设计费时从总设计费中扣回,并委托水务局支付给丘北县水勘队;

对未按规定单独建账、单独核算问题,管理局已将账套统一归并到基建账套核算. ........