DOC《附1-2：《固定资产加速折旧（扣除）明细表（附表2）》及填...》

二、其他行业研发设备":由重要行业以外的其他企业填报.填写单位价值超过100万元的研发仪器、设备采取缩短折旧年限或加速折旧方法,在预缴环节进行纳税调减或者加速折旧优惠统计情况. 3.第9行"

三、允许一次性扣除的固定资产":填报2014年1月1日后新购进单位价值不超过100万元的用于研发的仪器、设备和单位价值不超过5000元的固定资产,按照税法规定一次性在当期所得税前扣除的金额.本行=10行+12行. 小型微利企业研发与经营活动共用的仪器、设备一次性扣除,同时填写本表第10行、第11行. 单位价值不超过5000元的固定资产,按照税法规定一次性在当期税前扣除的,填写第12行.

(二)列次填报 1.第1列至第7列有关固定资产原值、折旧额. (1)原值:填写固定资产的计税基础. (2)本期折旧(扣除)额:填报按税法规定享受加速折旧优惠政策的固定资产当月(季)度折旧(扣除)额. (3)累计折旧(扣除)额:填写按税法规定享受加速折旧优惠政策的固定资产自本年度1月1日至当月(季)度的累计折旧(扣除)额.年度中间开业的,填写开业之日至当月(季)度的累计折旧(扣除)额. 2.第8-17列"本期折旧(扣除)额"填报当月(季)度的数据;

"累计折旧(扣除)额"填报自本年度1月1日至当月(季)度的累计数;

年度中间开业的,填写开业之日至当月(季)度的累计折旧(扣除)额. (1)填报规则. 一是对于会计未加速折旧,税法加速折旧的,填写第8列、10列、11列和第13列、15列、16列,据此进行纳税调减. 二是对于会计与税法均加速折旧的,填写第9列、10列、12列和第14列、15列、17列,据此统计优惠政策情况. 三是对于税法上加速折旧,但部分资产会计上加速折旧,另一部分资产会计上未加速折旧,应区分会计上不同资产折旧情况,按上述规则分别填报各列次.此时,不完全满足上述各列次逻辑关系,但"税收加速折旧额"-"会计折旧额"-"正常折旧额"="纳税调整额"+"加速折旧优惠统计额". (2)具体列次的填报. 一是"会计折旧额":税收上加速折旧,会计上未加速折旧的,本列填固定资产会计上实际账载折旧数额.会计与税法均加速折旧的,不填写本列. 二是"正常折旧额":会计和税收均加速折旧,为统计企业享受优惠情况,假定该资产未享受加速折旧政策,本列填报该固定资产视同按照税法规定最低折旧年限用直线法估算折旧额.当税法折旧额小于正常折旧额时,第9列填写本期实际折旧额,第14列按照本年累计数额填报.对于会计未加速折旧,税法加速折旧的,不填写本列. 三是"税收加速折旧额":填报按税法规定享受加速折旧优惠政策的固定资产,按税法规定的折旧(扣除)数额. 四是"纳税调整额":填报税收上加速折旧,会计上未加速折旧的差额,在预缴申报时进行纳税调减.预缴环节不进行纳税调增,有关纳税调整在汇算清缴时统一处理.当税法折旧金额小于按会计折旧金额时,不再填写本表.第11列=第10列-8列,第16列=第15列-13列. 五是"加速折旧优惠统计额":填报会计与税法对固定资产均加速折旧,以税法实际加速折旧额减去假定未加速折旧的"正常折旧"额,据此统计加速折旧情况.第12列=第10列-9列,第17列=第15列-14列. 税务机关以"纳税调整额"+"加速折旧优惠统计额"之和,进行固定资产加速折旧优惠情况统计工作.