DOC《作业一》

作业一

一、名词解释 税收 纳税人 课税对象 计税依据 比例税率 累进税率 定额税率 起征点

二、问答题 1.

简述税收的形式特征. 2.比较全额累进税率和超额累进税率各自的特点. 3.比较起征点与免征额的区别. 作业 二

一、名词解释 增值税 消费税 营业税 完税价格 财政关税 保护关税

六、问答题 1.什么是增值额?如何理解增值额? 2.比较三种类型的增值税. 3..划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是什么? 4.如何理解销项税额和进项税额.

七、计算分析题

(一) 1.某建筑企业上月取得总承包工程价款420万元,根据转包合同分给安装公司100万元,分给装饰公司120万元,建筑业营业税税率3%.计算该项业务中各纳税人应纳的营业税,并指出扣缴义务人. 2.某日化工厂1995年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元,销售工业用清洁剂200000元,销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元(以上销售收入均为含增值税的收入)计算该日化工厂1月份应缴纳的消费税金(假设消费税税率为30%). 作业三

一、名词解释 行为税 印花税 车船使用税 资源税 土地增值税

二、问答题 1.分析城市维护建设税的特点. 2.印花税的特点是什么?

七、计算分析题 1.某企业自行申报的使用土地面积为15000平方米,其中有1000平方米是3年前投入使用的经批准改造的废弃土地,税务机关核定该土地所属中等城市,每平方米年税额3元,计算其应纳城镇土地使用税. 2.甲乙两方因工作需要互换房地产权,经评估部门评价甲的房产价值20000元,乙的房产价值26000元,甲已付给乙6000元的价值差额,该地区契税税率4%,计算甲应纳契税税额? 3.某企业1996年实收资本数为500万元,资本公积金数为400万元.该企业1996年资金账簿已纳印花税2000元.计算该企业1997年应纳印花税税额. 作业四 名词解释 企业所得税 应纳税所得额 个人所得税 常年产量 关联企业

二、问答题 1.简述居民、非居民的判定标准及纳税义务.

三、计算分析题 1.中国公民刘某为在华外商投资企业的高级职员,1996年他的收入情况如下: (1)雇佣单位每月支付薪金12000元;

(2)派遣单位每月支付工资1200元;

(3)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元,并提供了来源国纳税凭证,纳税折合人民币1800元;

国内另一单位一次取得工程设计费30000元. 根据以上资料计算刘某全年应纳个人所得税税额. 2.某外商投资企业在A、B两国设有分支机构.上年度在中国境内取得的应税所得为177万元,所得税税率33%;

在A国的分支机构取得应税所得80万元,在A国已按33%的税率纳税32万元;

、在B国的分支机构取得应税所得204万元,在B国已按25%的税率纳税.根据抵免限额的规定计算该企业上年度汇总纳税情况. 3.某装饰材料公司当月购进装饰材料价款200万元,当月销售装饰材料销售额为400万元,另完成一项装修工程获装修款50万元,装修中购进一些货物供使用,有电器、五金材料合计3万元,铺助材料4万元,电焊机一台0.3万元,金属切割机一台0.2万元.假设上述各项购销货物税率为17%,购销价款均为不含税价款.如该公司的销售业务与装修业务未各自单独核算.请计算该公司当月应纳增值税额.