DOC《广州市粮油食品工贸公司》

广州市粮油食品工贸公司 关于清理出口业务账务工作汇报之十一 市粮集团计财部、纪检察室: 因我司出口贸易经营业务从2012年1月结束,现对涉及到该项业务的债权债务含已预提应付未付出口贸易经营费用等进行清理及追收.

一、应收出口退税

1、基本情况 2012年5月底 其他应收款-应收出口退税 借方余额705,577.74元,其中:2008年209,390.40元,2009年57300.02元,2010年412,288.54元,2011年26,598.78元. 2012年1-11月我司积极与税务部门沟通,对尚未退税的业务,按税务局的要求提交自查资料:

1、《国内采购商品情况明细表》;

2、提供基本复印件资料有:1)自查数据对应的《外贸企业退税进货明细申报表》;

2)自查数据的出口报关单及增值税专用发票;

3)国内购货合同;

4)出口合同;

5)出口提单、装货单、装箱单(提单和装货单上集装箱号需与报关单相对应);

6)委托出口报关合同或协议书,以及支付报关费用的发票或凭证;

7)支付国内采购商品的银行汇款单;

8)外汇收入证明(结汇水单);

9)支付国际(海、陆、空)运输发票及凭证;

10)如果是购货方自提商品,还需提供国内运输商品的运输发票及支付凭证. 经分管我司的税务局部门核对,发函调查无误后,通知我司办理零申报,退回该笔退税款. 2012年6月收到2008年出口退税77,368.11元,截止2012年6月底 其他应收款-应收出口退税 借方余额628,209.63元. 2012年7月收到2010年出口退税130,790.75元. 2012年8月收到2011年出口退税20,620.17元. 2012年11月收到出口退税39,231.22元.

2、截止2012年12月15日止应收未收出口退税情况 在工贸公司财务账 其他应收款-应收出口退税 借方余额437,567.49元. 存在的困难:对个别存在疑点的业务,税务部门要求我司提供的有些资料不齐无法找到,如

1、如果是购货方自提商品,还需提供国内运输商品的运输发票及支付凭证;

2、国内购货采购合同. 2012年12月主要工作:

1、按税局要求提供如下资料: 关联号 申报年月 申报序号 级别 出错信息 情况说明

1003100006 201003

0014 W 换汇成本( 10.33)高于合理上限 请提交换汇成本说明及补充资料

1003100006 201003

0016 W 换汇成本( 23.61)高于合理上限

1003100006 201003

0020 W 换汇成本( 8.28)高于合理上限

1003100006 201003

0024 W 换汇成本( 9.80)高于合理上限

1003100006 201003

0042 E 发票总申报税额(817.31)>

总局的(817.30) 请提交相应发票复印件

1003100006 201003

0043 E 发票总申报税额(817.31)>

总局的(817.30)

2、根据税务局的要求做2010年、2011年出口退税的零申报. 下一步工作计划:积极配合税务部门开展出口退税清理工作,按税务部门要求提供自查资料,争取尽快收回退税款.

二、应收账款及预收账款 至2012年11月底预付账款借方余额13万元, 应付账款9.18万元;

预收账款余额140.20万元,其中:自营部份46.69万元,合作部份93.51万元;

应收账款借方余额77.83万元. 至2012年11月底进出口业务挂账情况 金额单位:万元 表1: 客户名称 应收账款期末余额 (万元) 6-12个月 1-2年2-3年 业务分类 泰国教育者EDUCATOR CO 51.99

0 51.99

0 进出口 奥科叶 25.03 25.03

0 0 进出口 香港富恒 0.37

0 0.37

0 进出口 阿曼海湾公司 0.05

0 0 0.05 进出口 阿联酋法纳拉

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