DOC《广东澄星无人机股份有限公司》

(二)公司坏账准备计提情况及回款情况 公司坏账准备计提政策如下: 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准:金额在100万元以上. 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法:单独进行减值测试,按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,计入当期损益.单独测试未发生减值的应收款项,将其归入相应组合计提坏账准备. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 (1)信用风险特征组合的确定依据 对于单项金额不重大的应收款项,与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合,根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础,结合现时情况确定应计提的坏账准备. 确定组合的依据: 组合名称 计提方法 确定组合的依据 关联方组合 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备. 所有关联方客户. 无风险组合 不计提坏账准备 根据业务性质,认定无信用风险,主要包括应收政府部门的款项、员工的备用金、保证金及押金. 账龄分析法组合 账龄分析法 包括除上述组合之外的应收款项,本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计,参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类. (2)根据信用风险特征组合确定的计提方法 ①采用账龄分析法计提坏账准备 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内(含1年)

3 3 1-2年20

20 2-3年50

50 3年以上

100 100 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由为:存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项. 坏账准备的计提方法为:根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提. 公司的坏账计提情况如下: 账龄2017年12月31日 账面价值 比例坏账准备 1年以内 116,488,254.13 3.00% 3,494,647.62 1至2年10,625,972.89 20.00% 2,125,194.58 合计127,114,227.02 4.42% 5,619,842.20 续: 账龄2016年12月31日 账面价值 比例坏账准备 1年以内 110,553,437.46 3.00% 3,316,603.12 合计110,553,437.46 3.00% 3,316,603.12 2017年末1-2年的应收账款余额为1,062.60万元,为客户MOTA GROUP , INC货款,其他客户均已回款.MOTA GROUP , INC为公司美国市场客户,信用期为180天,应收账款发生额均为2016年5月1日至2016年12月1日发生,该公司目前筹划在美国上市,拓宽融资渠道,款项支付有所延迟.出于谨慎,申请人在2017年度暂停对方的进货需求,同时密切关注该公司在美上市融资进度,以最大限度降低应收账款回收风险. 报告期内回款情况列示如下: 项目 2017年12月31日2016年12月31日 应收账款余额 127,114,227.02 110,553,437.46 截至2018年6月30日回款金额 41,446,220.06 99,272,427.71 合计35.58% 89.80% 公司与经销商建立良好的合作关系拓展营销网络,一般给予客户6个月的信用期,2016年末回款率为89.80%主要系MOTA GROUP ,INC尚未回款所致.2017年回款较低主要系公司与主要客户合作时间较长,给予较长的信用期所致,以上客户主要包括金地有限公司、KSF INDUSTRY LINLTED(香港)、深圳市达通洲进出口有限公司、汕头市奇泽贸易有限公司、DOWELLIN GROUP LIMITED(香港).金地有限公司回款仅为731.81万元,回款率为10.18%,未还款金额为6,458.96万元.但是金地公司近三年均为公司第一大客户,自公司成立时就与公司进行合作,在合作期间未发生过重大违约的情况,回款周期在实现销售后的1年以内.金地公司成立于1991年,主要业务以代理塑料原料进口、各种玩具和日用品出口贸易,该公司在国外市场耕耘多年,在玩具行业具有广泛的销售渠道和信息,渠道覆盖了欧美、韩国、日本等发达国家和地区,金地公司具有较强的实力以及良好的信用记录,金地公司和公司不存在任何的关联关系和投资关系.其他四家客户未回款金额为811.92万元,占2017年新增未回款总额的10.82%.前述客户未回款金额合计7,270.88万元,占公司未回款金额的84.87%.上述客户未发现存在财务困难无法收回款项的情形,也不存在款项纠纷,通过与客户沟通确定预计不存在无法收回款项的可能,公司已经按照账龄组合计提坏账,坏账准备计提充分. 公司针对应收账款制定完善的管理制度:①公司定期或不定期汇总客户项目实施进度和历史欠款情况,督促各业务人员及时向客户进行催收;