DOC《赞比亚发展署》

第二章 投资环境 投资赞比亚的理由 赞比亚是一个多党民主制国家,实行自由和多元社会中以市场为导向的开放型经济.赞政府欢迎各个部门的投资者,有关投资的法律鼓励增加投资、发展国际贸易、促进国内经济增长. 赞比亚处于本区域的中心位置,以下因素使其成为一个理想的投资目的国: 丰富的自然资源和劳动力,尚未充分开发. 自从1964年独立以来,政治长期稳定. 取消了价格、利率、汇率的管制,允许偿债资金自由汇出. 利润100%自由汇出. 立法保证投资者获得充分和市场价值的补偿. 根据南部非洲发展共同体、东南非共同市场/自由贸易区、美国非洲增长机遇法案等安排,产品免税进入非洲和美国市场. 国际标准的银行、金融、法律和保险服务,以及股票交易市场. 与部分欧洲、北美、非洲和亚洲国家签订了避免双重征税协定. 良好的工作和生活环境--亚热带草原气候,水量充沛.人们普遍友善,使用英语,识字率较高.教育机构最高至大学水平.强烈的宗教价值观,户外的生活方式和自然保护区,旅游公园、河流、湖泊和瀑布. 蓬勃发展的私营部门--政府成功的将多数国有企业私有化,营造了良好的企业文化. 投资激励政策 2006年的《赞比亚发展署法》向各类公司提供了广泛的激励政策,其形式包括补贴、豁免和特惠.根据该法案,投资者须达到一定门槛才能享受财政性或非财政性的激励政策.法案将投资者分为五类: 第一类是在某一特定领域或产品投资不低于1000万美元的投资者.这类投资者除了享受《发展署法》规定的激励政策外,还可与赞比亚政府商谈额外的激励政策. 第二类是在多功能经济区(MFEZ)和/或在《发展署法》规定的某个优先行业或产品投资不低于50万美元的投资者.该类投资者除了享受一般激励政策,有权享受下列激励政策: 在首次宣布分红后的五年内免征红利所得税;

在首次实现盈利后的五年内免征利润所得税,第六年至第八年,只对50%的利润征税,第九年和第十年,只对75%的利润征税;

对原材料、资本性货物、包括卡车和专用机动车在内的机器,五年内免征进口关税;

对于包括卡车和专用机动车在内的机器和设备,延迟缴纳增值税. 第三类是根据《发展署法》被认定为微型或小型企业的投资者.与第二类投资者类似,该类投资者除了享受一般激励政策外,有权享受下列激励政策: 位于城市地区的企业,前三年免征所得税;

位于农村地区的企业,前五年免征所得税. 第四类是在《发展署法》规定的某个优先行业或产品投资不到50万美元的投资者.该类投资者只能享受一般激励政策. 第五类是在《发展署法》规定的优先行业或产品之外的任何行业或产品投资任意投资额的投资者.该类投资者也只能根据相应的法律享受一般激励政策. 一般激励政策是指各个行业的投资者都可以享受的激励政策.这些政策由赞比亚税务局根据不同的法律确定,即《海关和货物税法》、《所得税法》和《增值税法》. 一般税收激励政策 主要包括下列内容: 所得税 1.在卢萨卡证券交易所上市的企业第一年实现的公司所得,可按照相应行业适用的公司所得税率享受2%的优惠,但赞比亚人持股超过1/3的公司可以享受7%的优惠. 2.用于农业、制造业或旅游业的工具、设备和机械,可在前两年每年按照50%的折旧进行税前抵扣. 3.用于制造业、采矿业或酒店的建筑物,可按照第一年10%,以后每年5%的折旧进行税前抵扣. 4.采矿业和农业的大部分资本性设备进口可免缴关税. 5.来自下列行业的所得适用15%的税率: a. 农业 b. 种子生产 c. 非传统产品出口(除铜、钴之外的所有其它出口产品) 6.在农场进行土地平整、清理、防止土壤侵蚀、打井、大气或地质勘探及蓄水所投入的资本,可享受100%的税前抵扣. 7.种植咖啡、香蕉、柑橘或类似植物的企业,其资本性支出的10%可享受税前抵扣. 8.农业改进补贴――用于农场改进的资本性支出可在支出发生当年进行抵扣. 9.从农业利润中分配的红利可在公司开业后的前五年免征所得税. 10.因建设或改进工业建筑物而发生的资本性支出的10%可享受税前抵扣. 11.因贷款建设工业或商业建筑物所发生的资本汇兑损失可享受税前抵扣. 12.组装机动车、摩托车和自行车的公司所宣布的红利,可在首次宣布红利后的前五年免征所得税. 13.亏损弥补期: 行业 期限 铜矿、钴矿开采业 10年(孔科拉铜矿和莫帕尼铜矿为20年) 其他采矿业 5年 非采矿业 5年 农业和非传统出口产品产业 5年 增值税 1.增值税注册企业进口符合条件的资本性货物可免征(或缓征)增值税. 2.出口产品的增值税税率为零. 3.持续经营的企业转让可免征增值税. 4.平等对待有关服务的增值税和反向增值税. 5.特定协会,例如建筑和民用工程承包商协会,可采用现金收付的会计核算方式. 6.增值税注册供应商为采购物品所支付的进项税免征增值税. 7.在进行增值税注册前已经开始营业的企业可申请返还注册前三个月内的进项税. 8.免税区内的投资者可降低增值税税率. 增值税的行业鼓励政策 农业 1.在进行增值税注册前已经开始营业的企业可申请返还注册前三个月的进项税. 2.对免税区内的投资者可降低增值税税率. 制造业 1.根据商业性出口商计划(Commercial Exporters Scheme)采购和出口赞比亚产品的非居民企业可申请返还赞比亚的增值税. 2.在进行增值税注册前已经开始营业的企业可申请返还注册前三个月的进项税. 3.可申请返还正式投产前两年的........