DOC《课后作业：完成题库1、4、7、8、9、10、12、25题》

课后作业:完成题库

1、

4、

7、

8、

9、

10、

12、25题01利润的概述 02所得税费用 利润是指企业在一定会计期间的经营成果.

利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等. 2.利润的构成 ①营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益(减损失)+公允价值变动收益(减损失)-资产减值损失+其他收益 ②利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 ③净利润=利润总额-所得税费用 习题解惑 【例题?单选题】下列各项中,影响当期营业利润的是(). A.处置固定资产净损益 B.自然灾害导致原材料净损失 C.支付委托代销商品的手续费 D.溢价发行股票支付的发行费用 【答案】C 【解析】选项A计入营业外收支,选项B计入营业外支出,选项D冲减资本公积. 【例题?多选题】下列各项中,既影响营业利润又影响利润总额的业务有(). A.计提坏账准备计入资产减值损失科目中 B.转销确实无法支付的应付账款 C.出售单独计价包装物取得的收入 D.转让股票所得收益计入投资收益 【答案】ACD 【解析】选项B,计入营业外收入,不影响营业利润. 营业外收支的账务处理 营业外收入 营业外支出 非流动资产处置利得 非流动资产处置损失 盘盈利得(现金盘盈) 盘亏损失(固定资产、部分存货) 捐赠利得 捐赠支出 债务重组利得 债务重组损失 非货币性资产交换利得 非货币性资产交换损失 确实无法支付的应付账款 罚款支出 政府补助 非常损失

(一)营业外收入账务处理 1.处置非流动资产利得 处置固定资产通过"固定资产清理"科目核算,其账户余额转入营业外收入或营业外支出;

2.确认盘盈利得、捐赠利得 盘盈利得应通过"待处理财产损溢"科目核算 【例题?计算题】某企业将固定资产报废清理的净收益8000元转作营业外收入 写出会计分录. 【答案】 借:固定资产清理8000 贷:营业外收入-非流动资产处置利得8000 习题解惑 【例题?计算题】某企业在现金清查中盘盈200元,按管理权限报经批准后转入营业外收入. 写出下列情况时的会计录: ①发现盘盈时: ②经批准转入营业外收入时: 【答案】 ①发现盘盈时: 借:库存现金200 贷:待处理财产损溢200 ②经批准转入营业外收入时: 借:待处理财产损溢200 贷:营业外收入200 【例题?多选题】下列各项中应计入营业外收入的有(). A.出售持有至到期投资的净收益 B.无法查明原因的现金溢余 C.出售无形资产的净收益 D.出售投资性房地产的净收益 【答案】BC 【解析】选项A,计入投资收益;

选项D,计入其他业务收入. 【例题?单选题】下列各项中,不应计入营业外收入的是(). A.债务重组利得 B.处置固定资产净收益 C.收发差错造成存货盘盈 D.确实无法支付的应付账款 【答案】C 【解析】存货盘盈冲减管理费用. 所得税费用

(一)所得税费用的构成 所得税费用是指企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.包括当期所得税和递延所得税两部分. 1.什么是暂时性差异? 固定资产,原值100万,预计使用4年,无净残值. ①会计法:采用年数总和法计提折旧 第一年折旧额=100*4/10=40 第二年折旧额=100*3/10=30 第三年折旧额=100*2/10=20 第四年折旧额=100*1/10=10 ②税法:采用直线法计提折旧 年折旧额=100÷4=25 2.什么是永久性差异? 如行政罚款5000. ①会计法:本期从利润总额中扣除 ②税法:本期不允许扣除,以后也不允许扣除 计算本期应交所得税时应调增应纳税所得额5000. 如国债利息收入10000. ①会计法:计入利润总额 ②税法:免税 计算本期应交所得税时应调减应纳税额所得额10000.