DOC《房地产开发企业会计制度》

一、本科目核算企业存入银行的各种存款. 企业如有存入其他金融机构的存款,也在本科目核算. 企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在 其他货币资金 科目核算,不在本科目核算.

二、企业将款项存人银行或其他金融机构,借记本科目,贷记 现金 等有关科目;

提取和支付存款时,借记 现金 等有关科目,贷记本科目.

三、企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等,分别设置 银行存款日记账 ,由出纳人员根据收、付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额. 银行存款日记账 应定期与 银行对账单 核对,至少每月核对一次.月份终了,企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因进行处理,并应按月编制 银行存款余额调节表 ,调节相符.

四、有外币存款的企业,应在本科目下分别人民币和各种外币,设置 银行存款日记账 ,进行明细核算. 企业发生的外币银行存款业务,应当将有关外币金额折合为人民币记账,并登记外国货币金额和折合率.所有外币账户的增加、减少,一律按国家外汇牌价折合为人民币记账.外币金额折合为人民币记账时,可按业务发生时的国家外汇牌价(原则上采用中间价,下同)作为折合率,也可按业务发生当期期初的国家外汇牌价,作为折合率.月份(或季度、年度)终了,企业应将外币账户余额按照期末国家外汇牌价折合为人民币,作为外币账户的期末人民币余额.调整后的各外币账户人民币余额与原账面余额的差额,作为汇兑损益列入财务费用. 外币现金以及以外币结算的各项债权、债务,均应比照银行存款的方法记账.

五、有在外汇调剂市场买入外币的企业,买入外币取得的外币存款仍应按国家外汇牌价折合为人民币记账,外汇调剂价........