DOC《黔科通〔2019〕24号》

1 本年可享受研发费用加计扣除项目数量

2

一、自主研发、合作研发、集中研发(3+7+16+19+23+34)

3

(一)人员人工费用(4+5+6)

4 1.直接从事研发活动人员工资薪金

5 2.直接从事研发活动人员五险一金

6 3.外聘研发人员的劳务费用

7

(二)直接投入费用(8+9+10+11+12+13+14+15)

8 1.研发活动直接消耗材料费用

9 2.研发活动直接消耗燃料费用

10 3.研发活动直接消耗动力费用

11 4.用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费

12 5.用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费

13 6.用于试制产品的检验费

14 7.用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用

15 8.通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费

16

(三)折旧费用(17+18)

17 1.用于研发活动的仪器的折旧费

18 2.用于研发活动的设备的折旧费

19

(四)无形资产摊销(20+21+22)

20 1.用于研发活动的软件的摊销费用

21 2.用于研发活动的专利权的摊销费用

22 3.用于研发活动的非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用

23

(五)新产品设计费等(24+25+26+27)

24 1.新产品设计费

25 2.新工艺规程制定费

26 3.新药研制的临床试验费

27 4.勘探开发技术的现场试验费

28

(六)其他相关费用(29+30+31+32+33)

29 1.技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费

30 2.研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用

31 3.知识产权的申请费、注册费、代理费

32 4.职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费

33 5.差旅费、会议费

34

(七)经限额调整后的其他相关费用

35

二、委托研发 (36+37+39)

36

(一)委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用

37

(二)委托境外机构进行研发活动发生的费用

38 其中:允许加计扣除的委托境外机构进行研发活动发生的费用

39

(三)委托境外个人进行研发活动发生的费用

40

三、年度研发费用小计(2+36*80%+38)

41

(一)本年费用化金额

42

(二)本年资本化金额

43

四、本年形成无形资产摊销额

44

五、以前年度形成无形资产本年摊销额

45

六、允许扣除的研发费用合计(41+43+44)

46 减:特殊收入部分

47

七、允许扣除的研发费用抵减特殊收入后的金额(45-46)

48 减:当年销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应的材料部分

49 减:以前年度销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应材料部分结转金额

50

八、加计扣除比例(%)

51

九、本年研发费用加计扣除总额(47-48-49)*50

52

十、销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应材料部分结转以后年度扣减金额(当47-48-49≥0,本行=0;

当47-48-49........