DOC《小型微利优惠预缴申报指引》

小型微利优惠预缴申报指引 ?【预缴申报】 小型微利企业纳税人在季度申报时通过填报《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》主表和附表3《减免所得税额明细表》享受20%底税率且所得减半优惠政策.

1.企业所得税月(季)度预缴纳税申报表主表及填报说明 第12行"减免所得税额":填报按照税收规定,当期实际享受的减免所得税额.本行通过《减免所得税额明细表》(附表3)填报. 2.企业所得税月(季)度预缴纳税申报表附表3及填报说明 本表作为《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》的附表,适用于享受减免所得税额优惠的查账征税的纳税人填报.纳税人根据企业所得税法及相关税收政策规定,填报本期及本年累计发生的减免所得税优惠情况. 第2行"

一、符合条件的小型微利企业":根据企业所得税法和相关税收政策规定,符合小型微利企业条件的纳税人填报的减免所得税额.具体为减按10%税率征收(减半征税政策). 享受减半征税政策的纳税人,本行填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》第9行或第20行*15%的积;

同时填写本表第3行"减半征税". 《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》"是否符合小型微利企业"栏次选择"是"的纳税人,除享受《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》(附表1)中"所得减免"或者本表其他减免税政策之外,不得放弃享受小型微利企业所得税优惠政策. 3.预缴申报中小型微利企业判定信息填报 预缴申报时本栏次为必填项目,填写"是否属于小型微利企业". (1)核定应税所得率征收的纳税人: ①纳税人上一纳税年度汇算清缴符合小型微利企业条件的,本年预缴时,选择"是",预缴累计会计利润不符合小微企业条件的,选择"否". ②本年度新办企业,"资产总额"和"从业人数"符合规定条件,选择"是",预缴累计会计利润不符合小微企业条件的,选择"否". ③上年度"资产总额"和"从业人数"符合规定条件,应纳税所得额不符合小微企业条件的,预计本年度会计利润符合小微企业条件,选择"是",预缴累计会计利润不符合小微企业条件,选择"否". ④纳税人第1季度预缴所得税时,鉴于上一年度汇算清缴尚未结束,可以按照上年度第4季度预缴情况选择"是"或"否". ⑤不符合小型微利企业条件的,选择"否". (2)核定应纳税额的纳税人: 核定定额征收纳税人,换算应纳税所得额大于50万的填"否",其余填"是".