DOC《东莞市道滘镇人民政府审计办公室》

分社模式的审计对象为该分社相关负责人,包括所属经联社的理事长、该分社理事和登记证上的法人等.

二、审计范围 村级审计范围为2016年6月1日至2018年12月31日以来,村集体经济组织(包括下属单位)的财务收支和有关经济活动,必要时可根据实际情况追溯和延伸(注:其中小河村截止至2018年5月31日、昌平村截止至2018年11月30日),但费用总额不增加. 组级审计范围为2017年1月1日至2018年12月31日以来,组集体经济组织(包括下属单位)的财务收支和有关经济活动,必要时可根据实际情况追溯和延伸,但费用总额不增加.

三、审计内容和重点 对农村集体资产、负债的合法性、合规性,以及经营成果的真实性、效益性进行审计. 对任职期间农村干部的经营与管理进行审计,对农村干部在有关经济活动应当负有的经济责任进行界定、评价,包括但不限于: 对农村干部经营方针决策,各项计划目标和投资方案的经济性、合理性和可行性的审计;

集体增资减债、增收节支情况(如资产保值增值情况、集体债务化解、任期内年均纯收入增减情况等);

重大经济事项制度:主要审查任期内的重大经济事项等制度落实情况,是否按规定执行,是否存在重大决策失误;

内部控制制度:在市、镇集体资产管理规定的基础上,财务管理、资产管理和民主决策程序等内部控制制度是否健全,并是否得到有效执行. 财务管理和资产管理审计,包括但不限于: 资产审计:在审计任期前后资产变动的基础上,主要审查货币资金的使用和管理情况,土地款、财政支农资金等是否落实专户管理;

债权是否催收有力,坏帐的核销是否符合程序,单位借款给个人的审批及管理,是否存在违规借出款项;

购入及处置固定资产是否符合程序;

集体物业出租事项有否通过资产交易平台交易而且相关程序是否合符规定;

资产的盘点和清查;

基建工程立项决策、预算、招投标、合同签定、付款、验收结算是否合规、及时,是否存在肢解工程规避招标的情况;

对外投资的决策、管理和效益情况等;

负债、所有者权益审计:审计任期内负债、权益项目的重要变动情况,主要是借款和土地基金项目的变动.审查任期内的减债情况;

审查新增借款、土地转让、土地款及财政支农资金使用是否符合规定;

应收未收土地款追收、挂账情况等;

收入审计:在核实任期内收入的基础上,主要审计收入是否完全、及时入账;

是否使用合符规定票据收款;

收款收据管理是否规范;

是否按权责发生制计提应收账款;

投资收益估收依据是否充分;

是否存在截留收入和设置账外账等情况;

支出审计:在核实任期内支出的基础上,主要审计支出审批制度的执行;

接待费是否存在分流、超标等情况;

公益福利和股东分红审计:在核实任期内公益福利和股东分红的基础上,主要审计预分红、年度分红情况,是否存在超分配、违规分配等问题;

干部报酬审计:主要审计任期内的干部报酬是否严格按照镇府审批方案执行;

有无变相增加报酬的情况等. 合同管理:主要审查任期内对外经济业务是否有签定合同,合同签定、变更、执行是否符合规定程序,执行中合同相关合同条款的合法性,合同保管工作是否落实等. 财务公开和民主监督审查:主要审计任期内村务、财务公开(全面、真实、及时、规范)、监事会工作等执行落实情况. 其他需审计事项.