DOC《附件2》

三、录入级次

(一)纳入本套决算编报范围、独立编报预算的单位,都应作为独立核算机构逐户编制和录入本套决算.

(二)县级以下(含县级)不具备分户录入条件的预算单位,可以汇总录入本套报表.县级预算单位原则上应分户录入到二级预算单位.乡镇级预算单位原则上应分户录入到一级预算单位,也可按乡镇汇总录入,两种录入方式由各省(自治区、直辖市、计划单列市)统一规定.

(三)预算单位应按照财务管理关系或单位预算级次,逐级汇总建立决算数据的树形结构.树形结构应规范、清晰.地方财政部门应按行政区划建立汇总节点.

四、填报要求

(一)一级预算单位应对部门本级、所属单位和本级代编决算报表进行审核、汇总,并对有关收入支出重复汇总数进行剔除.其中, 上级补助收入 科目应与 对附属单位补助支出 科目进行对冲, 附属单位缴款 科目应与 上缴上级支出 科目进行对冲.

(二)一级预算单位拨给企业和其他不属于本套报表编报范围单位的财政拨款,可由拨款单位根据用款单位经费使用情况代编决算,填报有关经费表.代编报表的具体填报方法如下: 1.报表封面信息中 单位基本性质 选择 其他 填列;

单位执行会计制度 选择 其他 填列;

报表类型 选择 经费差额表 填列;

其他项目标识全部按代编单位实际情况填列. 2.表中内容按支出功能分类科目划分,需要按项目填列的要逐项填列. 3.代编经费报表的单位原则上仅限于一级预算单位,各级财政部门不得使用 经费差额表 .

(三)中央和地方预算单位收到非本级财政部门的经费拨款,如单位已纳入所在地区部门预算编报范围,则应使用 经费差额表 向拨出款项的财政部门编报有关经费报表,包括财决01表至财决11表、财决附08表和财决附08-1表等.按单位整体情况反映的报表,如 资产负债简表 (财决12表)、 基本数字表 (财决附05表)和 机构人员情况表 (财决附06表)等,原则上仅按预算管理关系报送,但实际由非本级财政部门负担人员经费的,财决附0表中人员情况应按经费比例或实际负担人数拆分报送.如单位未纳入所在地区部门预算编报范围,则不需编报本套决算.

(四)一级预算单位和各级财政部门汇总本套决算时应进行单位户数核对,检查新报因素和上年代码填报是否正确.

(五)一级预算单位和各级财政部门汇总本套决算时应进行枚举字典检查,检查部门标识代码等封面信息以及填列的各类政府收支分类科目是否符合规范.

(六)本套决算审核公式分为基本平衡公式、逻辑性公式和核实性公式三种类型. 1.基本平衡公式:用于审核表内平衡关系.软件中报错公式表现为红色,报错单元格表现为红色.应保持公式审核全部正确,不出现报错信息. 2.逻辑性公式:用于审核表内、表间相关数据逻辑关系.软件中提示公式表现为紫色,提示单元格表现为红色.原则上不应出现提示信息.如有公式提示,单位经核实并出具相关文件依据等,可保留提示信息,并在填报说明中列示有关依据. 3.核实性公式:用于审核表内、表间有关数据的合理性.软件中提示公式表现为绿色,提示单元格表现为黄色.如有公式提示,单位应根据会计账簿和有关台账进行核实,有错调整,无错保留,并在填报说明中进行说明. 审核中如出现多条公式提示或同一条公式提示涉及多个单位,应从明细报表或基层单位开始核查.多条公式或多个单位提示同一类内容提示,经逐条核实提示公式后,可在填报说明中分类归总说明.