DOC《《财务管理》课程王学军总复习串讲》

(2)搜集和整理资料;

(3)确定预测方法,利用预测模型进行测算;

(4)确定最优值,提出最佳方案.

二、财务计划是运用科学的技术手段和数学方法,对目标进行综合平衡,制定主要计划指标,拟定增产节约措施,协调各项计划指标.编制财务计划要做好以下工作:(1)分析主客观条件,全面安排计划指标;

(2)协调人力、物力、财力,落实增产节约措施;

(3)编制计划表格,协调各项计划指标.

三、财务控制是在生产经营活动过程中,以计划任务和各项定额为依据,对资金的收入、支出、占用、耗费进行日常的计算和审核,以实现计划指标,提高经济效益.财务控制要适应管理定量化的需要,做好以下几项工作:(1)制定标准、分解指标;

(2)执行标准、实施控制;

(3)确定差异、发现问题;

(4)消除差异、采取措施;

(5)考核奖惩、明确责任.

四、财务分析是以核算资料为主要依据,对企业财务活动的过程和结果进行调查研究,评价计划完成情况,分析影响计划执行的因素,挖掘企业潜力,提出改进措施.财务分析的一般程序为:(1)进行对比、做出评价;

(2)因素分析、抓住关键;

(3)落实措施、改进工作.

五、财务检查是以核算资料为主要依据,对企业经济活动和财务收支的合理性、合法性和有效性所进行的检查.实行财务检查要做好以下工作:(1)审阅凭证账表,清查财产物资,揭露问题;

(2)分清性质、明确责任;

(3)查明原因、整顿工作. 此外还要注意到,会计核算也是搞好财务管理不可缺少的科学方法. 〖例题推荐〗

1、企业财务计划主要内容有( ABCD ) A资金筹集计划 B成本费用计划 C利润分配计划 D流动资金及周转计划

第七节 资金时间价值 资金时间价值和投资风险价值是现代财务管理的两个价值观念.

一、资金时间价值的概念 资金时间价值是指资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值,在实质上它是资金周转使用后的增值额.资金时间价值可以用相对数和绝对数两种形式表现,但通常以相对数利息率表示,其实际内容是社会资金利润率.一般的利息率除了包括资金时间价值以外,实际上还包含风险价值和通货膨胀这两个因素.资金时间价值产生的前提,是商品经济的高度发展的借贷关系的普遍存在.在我国运用资金时间价值的必要性表现为:1.资金时间价值代表着无风险的社会平均资金利润率,它应是企业资金利润率的最低限度,因而它是衡量企业经济效益、考核经营成果的重要依据.2.资金时间价值提示了不同时点上资金之间的换算关系,因而它是进行筹资决策、投资决策必不可少的计量手段.

二、资金时间价值的计算

(一)单利终值和单利现值

(二)复利终值和复利现值 其计算公式分别为:

(三)年金终值和年金现值 其计算公式分别为:

(四)永续年金现值 其计算公式为:Vo=A/i 〖例题推荐〗

1、企业10年后有1000万元的债券需要偿还,假定银行存款年利率为10%,问从现在开始每年提取偿债基金存入银行以备到期偿债的金额是( D ) A.100万元 B.110万元 C.90万元 D.63万元 分析:1000=A*年金终值系数 A=1000/15.937=63(万元)

第八节 投资风险价值 投资者如果冒着风险进行投资,就必须要求获得超过资金时间价值以外的利润.由于冒着风险进行投资而取得的利润,就是投资的风险价值(或风险收益、风险报酬).这种额外利润占投资总额的比率,就是风险收益率.投资风险价值有风险收益额和风险收益率两种表示方法.在不考虑物价变动的条件下,投资收益率包括两部分,一为资金时间价值,即无风险投资收益率;