DOC《计算题（每题50分,共100分）》

计算题(每题50分,共100分)

1、某日化厂为增值税一般纳税人,主要生产化妆品和护肤品,化妆品的最高价210元/箱、平均价200元/箱(均为不含税价格).

2010年2月生产经营情况如下: (1)进口一批口红,支付货价58万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元,缴纳关税3万元,将货物从海关监管区运至本企业仓库发生运输费用2万元、装卸费0.5万元,取得运输企业开具的运费发票;

进口一辆商务客车用于接待,支付货价35万元,境外运输费用和保险费合计5万元,商务客车的关税为5万元、消费税税率为5%,缴纳进口环节税金后海关放行;

(2)向农户收购鲜芦荟,收购凭证124张,合计注明价款25万元,日化厂直接将其运往A企业加工普通护肤品,日化厂支付运输费用3万元,取得运输企业开具的运费发票;

当月收回,取得增值税专用发票,注明加工费10万元,增值税额1.7万元;

(3)从A生产企业购进胭脂,取得增值税专用发票,注明销售额20万元,从B生产企业购进香粉,取得专用发票,注明不含税价款212万元,支付运输单位运费10万元,取得了普通发票.购进其他材料,取得增值税专用发票,注明销售额140万元、增值税额23.8万元,其他材料运输途中损失了4%,经查属于管理不善造成的非正常损失,从某超市购进劳保用品,取得增值税专用发票,注明销售额10万元;

(4)本月生产领用库存外购已税化妆品的50%继续生产高档化妆品,向商场销售取得不含税销售额200万元,由于货款收回及时,给予商场2%的折扣,实际取得收入196万元,支付销货运输费用6万元,并取得了运输公司开具的货运发票.销售给专卖店化妆品1批,取得不含税销售额80万元,并取得专卖店延期付款利息收入2.34万元,已向对方开具了普通发票.销售普通化妆品一批,取得不含税销售额120万元,包装费5.85万元,开具普通发票;

(5)将600箱化妆品换取原材料,合同规定,日化厂按平均价计价,供货方等价提供原材料,双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票;

(6)将500箱化妆品和护肤品组成套装,对外销售,取得不含税收入15万元(其中护肤品每箱对外售价100万元);

将1箱化妆品节日分给职工做福利;

(7)为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批,收取价税合计67.86万元,另外,赠送5箱自产化妆品给影视公司试用;

(8)本期自某再生资源经营单位购进一批再生物资,取得增值税专用发票,注明价款11.76万元,发生运费2万元,取得合规运费发票;

(9)本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣.本期期初库存外购化妆品账面价格为15万元.期末库存外购化妆品为零. 要求:请根据以上资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数(单位:万元) (1)进口业务应缴纳的消费税;

(2)进口业务应缴纳的增值税;

(3)购进再生物资业务的可抵扣进项税;

(4)以物易物业务应缴纳的消费税;

(5)本期实际应缴纳的消费税;

(6)本期实际可以抵扣的进项税;

(7)本期销项税;

(8)该企业本期国内销售应缴纳的增值税;

(9)该企业本期国内销售应缴纳的消费税.

2、北京市某生产企业为增值税一般纳税人,增值税适用税率为17%,2010年该企业销售自产货物的收入是9068万元,销售成本4000万元,其他业务如下: (1)企业拥有房产原值1000万元,其中4月1日将临街原值100万元的房屋出租,当年取租金是72万元. (2)账上记载5月份直接对外捐赠自产产品一批,成本价126万元,市场不含税销售价格164万元;