DOC《国家税务总局南宁市税务局第二稽查局》

国家税务总局南宁市税务局第二稽查局 税务处理决定书 南市税二稽处〔2018〕82号 广西南宁禾维宝商贸有限公司(统一社会信用代码:91450103MA5K98B722): 我局于2017年6月26日起对你公司2016年1月1日至2016年12月31日期间的涉税情况进行了检查,你公司存在违法事实及处罚决定如下:

一、违法事实

(一)你公司属于走逃(失联)商贸企业 你公司未在税务登记注册地址和生产经营地址经营,法定代表人、财务负责人和办税人员电话无法联系,2016年12月22日被主管税务机关认定为非正常户.

至检查结束止,你公司未配合税务检查也未向我局提供相关涉税资料.现判定你公司为走逃(失联)商贸企业.

(二)取得增值税专用发票情况 你公司2016年1月至2016年12月向税务机关认证并申报抵扣增值税专用发票28份,抵扣税额2,835,423.98元.经查,销方纳税人分别是上海睿泓珠宝有限公司、无锡富中宝贵金属有限公司、上海晓路电子商务有限公司等.进口货物名称分别是:AU99.99标准黄金、投资金条、钢材等(数据来源于 南宁市增值税发票风险防控系统/进项发票明细查询 ,详见证据资料二),具体如下: 销方纳税人识别号 销方纳税人名称 发票代码/发票号码 份数 货物或劳务名称 金额(元) 税额(元)

310109323140518 上海翊毓电子商务有限公司 3100153130/44672336-44672344

9 Au99.99标准黄金 1996846.11 339463.89

310110572660485 上海睿泓珠宝有限公司 3100153130/28091680-28091682

3 Au99.99标准黄金 2455869.17 417497.75

310115794488625 上海晓路电子商务有限公司 3100153130/41410639-

41410641、71162164-71162166

6 AU99.99标准黄金 4852177.77 824870.23 91310107631311200Q 上海山奔金属材料有限公司 3100153130/92499861-92499863

3 AU99.99标准黄金 2475758.45 420878.94 91310109323140518K 上海翊毓电子商务有限公司 3100153130/61744661-61744663

3 Au99.99标准黄金 2333675.22 396724.78 9132021159695148XN 无锡富中宝贵金属有限公司 3200153130/34156346-34156348

3 投资金条 2478237.61 421300.39 91450100MA5K9DBK27 广西家亿青商贸有限公司 4500154130/02624960

1 钢材 86,400.00 14,688.00 合计 7户28份16678964.33 2835423.98 你公司2016年8月申报抵扣的进项税额为外贸企业进项税额,在《增值税纳税申报表附表

(二)》中第

(五)项 外贸企业进项税额抵扣证明 栏中反映你公司 外贸企业进项税额抵扣证明 税额401,402.83元.经向主管税务机关南宁市青秀区国税局协查,证明你公司从未办理过出口退(免)税资格认定,也从未办理过《出口货物转内销证明》.

(三)开具增值税专用发票情况 你公司2016年1月至2016年12月期间领购增值税专用发票200份,在增值税发票电子底账管理系统中显示开具增值税专用发票200份(作废5份),发票代码及号码为4500153130/00782486-00782510(25份)、00478635-00478659(25份)、0108911-01089135(25份)、01466322-01466346(25份),4500154130 /02624912-02624936(25份)、02404358-02404382(25份),4500161130/00675543-00675567(25份),4500162130/01086698-01086722(25份).具体见下表: 购方纳税人识别号 购方纳税人名称 发票代码/发票号码 份数 货物或劳务名称 金额(元) 税额(元)

440100054538623 广州市贵祥电气机械有限公司 4500153130/01466322

1 钢材 98,835.47 16,802.03 440300L43114975 深圳市龙岗区横岗方爱华机械修配店 4500153130/01466344