DOC《财政部、国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税...》

财政部、国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知 2008年9月23日 财税〔2008〕48号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局: 根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)有关规定,经国务院批准,财政部、税务总局、发展改革委公布了《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》,财政部、税务总局、安监总局公布了《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》(以下统称《目录》).

现将执行《目录》的有关问题通知如下:

一、企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备,可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额;

企业当年应纳税额不足抵免的,可以向以后年度结转,但结转期不得超过5个纳税年度.

二、专用设备投资额,是指购买专用设备发票价税合计价格,但不包括按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用.

三、当年应纳税额,是指企业当年的应纳税所得额乘以适用税率,扣除依照企业所得税法和国务院有关税收优惠规定以及税收过渡优惠规定减征、免征税额后的余额.

四、企业利用自筹资金和银行贷款购置专用设备的投资额,可以按企业所得税法的规定抵免企业应纳所得税额;

企业利用财政拨款购置专用设备的投资额,不得抵免企业应纳所得税额.

五、企业购置并实际投入适用、已开始享受税收优惠的专用设备,如从购置之日起5个纳税年度内转让、出租的,应在该专用设备停止使用当月停止享受企业所得税优惠,并补缴已经抵免的企业所得税税款.转让的受让方可以按照该专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额;

当年应纳税额不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免.

六、根据经济社会发展需要及企业所得税优惠政策实施情况,国务院财政、税务主管部门会同国家发展改革委、安监总局等有关部门适时对《目录》内的项目进行调整和修订,并在报国务院批准后对《目录》进行更新. 财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知 2008年8月20日 财税〔2008〕115号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局、发展改革委、经贸委(经委),新疆生产建设兵团财务局: 《节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》和《环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》,已经国务院批准,现予以公布,自2008年1月1日起施行. 附件1:节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版) 序号 设备类别 设备名称 性能参数 应用领域 能效标准

一、节能设备

1 中小型三相电动机 节能中小型三相异步电动机 电压660V及以下,额定功率0.55KW~315KW范围内,单速封闭扇冷式、N设计的一般用途、防爆电动机.效率指标不小于节能评价值 工业生产电力拖动 GB18613-2002

2 空气调节设备 能效等级1级的单元式空气调节机 名义制冷量大于7000W,能效比达到能效等级1级要求 工业制冷 GB19576-2004 能效等级1级的风管送风式空调(热泵)机组 能效比达到能效等级1级要求 工业制冷 GB19576-2004 能效等级1级的屋顶式空调(热泵)机组 制冷量为28~420kW,能效比达到能效等级1级要求 工业制冷 GB19576-2004 能效等级1级的冷水机组 能效比达到能效等级1级要求 工业制冷 GB19577-2004 能效等级1级的房间空气调节器 名义制冷量大于等于14000W,能效比达到能效等级1级要求 工业制冷 GB12021.3-2004

3 通风机 节能型离心通风机 效率达到节能评价值要求 工业生产传输 GB19761-2005 节能型轴流通风机 效率达到节能评价值要求 工业生产传输 GB19762-2005 节能型空调离心通风机 效率达到节能评价值要求 工业生产传输 GB19153-2003

4 水泵 节能型单级清水离心泵 单级清水离心泵(单吸和双吸),效率达到节能评价值要求 工业生产传输 GB19762-2005 节能型多级清水离心泵 多级清水离心泵,效率达到节能评价值要求 工业生产传输

5 空气压缩机 高效空气压缩机 输入比功率应不小于节能评价值的103% 工业生产 GB19153-2003

6 变频器 高压大容量变频器 额定电压不超过10kV、额定容量500kVA以上 高压大功率电动机 配电变压器 高效油浸式配电变压器 三相10kV,无励磁调压额定容量30kVA~1600kVA的油浸式,空载损耗和负载损耗应不大于节能评价值的36% 电力输配电 GB20052-2006 高效干式配电变压器 三相10kV,无励磁调压额定容量30kVA~2500kVA的干式配电变压器,空载损耗和负载损耗应不大于节能证价值的36% 电力输配电

7 高压电动机 节能型三相异步高压电动机 机座号355-560,效率指标不小于节能评价值 工业生产电力拖动

8 节电器 电机轻载节电器 额定电压不超过10kV、50/60Hz、额定容量500kVA~2500kVA,节电率达到30%以上 工业生产电力拖动

9 交流接触器 永磁式交流接触器 1000V以下的电压:500HZ交流电源供电、额定电流1000A及以下的接触器.功耗小于0.5VA 电力控制

10 用电过程优化控制器 配电系统节电设备 额定电压不超过10kV、50/60Hz、额定容量不超过2500kVA.采用微电脑实时控制.具有电压自动检测控制、时间+电压控制、电压梯度控制模式,可根据不同的输入电压、不同时间及工艺要求进行过程能量优化控制的功能 工业生产及商用配电系统

11 工业锅炉 热水锅炉 热效率在GB/T17954-2000表2中一级指标的基础上再提高5%. 工业生产 GB/T17954-2000 蒸气锅炉

12 工业加热设置 铜锭感应加热炉 额定功率1600kW,加热处理每吨铜锭,单耗电量从250kW・h/t降到180kW・h/t 铜加工业 GB5959.3-1988 GB/10067.3-2005 高阻抗电弧炉 容量40T,熔炼每吨钢节能20kW・h/t,电极消耗降低15%~20% 钢铁冶炼 GB5959.2-1998 GB/10067.2-2005

13 节煤、节油、节气关键件 汽车电磁风扇离合器 不少于3级变速;

第2级变速是柔性联接 汽车节能 QC/T777-2007

二、节水设备

14 洗衣机 工业洗衣机 单位洗涤容量用水量≤15L/kg,洗净率>

35% 适用于商业用工业洗衣机(水洗机),不包括干活机和隧道式洗涤机组 QB/T2323-2004工业洗衣机中6.3.10条,6.3.8a条15 换热器 空冷式换热器 强度和密封性能:经管束压力试验符合GB/T15386-1994的要求 适用于设计压力≤35MPa的空冷式换热器,不适用于铝或其他有色金属制受压元件的空冷式换热器 GB/T15386-1994中8.3条16 冷却塔 冷却塔 冷却能力:实测冷却能力与设计冷却能力的百分比≥95%;

飘水率:冷却水量≤1000 /h的冷却不得有明显飘水现象,冷却水量>

1000 /h的冷却塔飘水率90%,工作压力>

0.1MPa,滴灌带能够承受130N(滴灌管能够承受180N)的拉力不破裂、不渗漏 适用于棉花、蔬菜、果树等经济作物的滴灌 附件2:环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版) 序号 类别 设备名称 性能参数 应用领域

1

一、水污染治理设备 高负荷厌氧ECSB反映器 有机负荷≥20kg/m3・d;

BOD5去除率≥90% 工业废水处理和垃圾渗滤液处理

2 膜生物反应器 进水水质:COD10t/d;

焚烧温度:危险废物≥1100℃、多氯联苯≥1200℃、医院临床废物≥850℃;

烟气停留时间>

2s;

残渣热灼减率65%;

烟气排放达到《危险废物焚烧污染控制标准》(GB18484) 工业、医疗垃圾和危险废弃特焚烧处理

13 医疗废物高温高压灭菌锅 灭菌温度≥1100℃,压力≥200kPa,灭菌时间≤25min,干燥时间≤15min.灭菌效率99.99%,气体中的微生物被截流的效率99.99%.达到100%灭活,排水排气均达到国家相应的排放标准. 医疗废物处理

14

四、环境监测仪器仪表 在线固定污染源排放烟气连续监测仪 含尘量测量范围:0-200-2000mg/m3;

精度:±2%;

气体污染物测量范围:SO2/NOX:0-250-2500 mg/m3;

CO:0-500-5000 mg/m3;

气体污染物测量精度:±1%满量程;

流速测量范围:0-35m/s;

流速测量精度:±0.2m/s;

压力±3000Ps;

精度:±1%;

温度:0-200℃;

精度:±1℃;

湿度:0-20%;

精度:±2%满量程 大气污染源监测

15 化学需氧量水质在线自动监测仪 COD:0-2000mg/I;

具有数据远程传输功能;

精度±2%;

分辨率:1mg/I;

误差:96%,二氧化硫转化率>

99%,设备使用寿命10至15年 有色金属冶炼和化工生产

18 电热回转窑 日处理高砷烟尘物料4~9t,电功率189KW,窑内温度456℃,砷直接回收率92~96%,生产白砷质量为三氧化二砷含量大于95% 有色金属冶炼

19 少空气干燥器 工业用干燥器节能效果50%以上,具备可调控的干燥曲线设置系统,启动程序和干燥过程自动完成 陶瓷、电瓷、耐火材料生产 财政部 国家税务总局 安全监管总局关于公布《安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》的通知 [全文废止] 财税〔2008〕118号?2008.8.20 依据财税[2018]84号 关于印发《安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2018年版)》的通知,本法规自2018年1月1日起全文废止. 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局、安全生产监督管理局,新疆生产建设兵团财务局:? ? ? 《安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》已经国务院批准,现予以公布,自2008年1月1日起施行. 附件: 安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版) 财政部 国家税务总局 安全监管总局 二八年八月二十日 附件: ? 安全生产专用设备企业........