DOC《陕西省地方电力（集团）有限公司》

陕西省地方电力(集团)有限公司 2012年度资产负债损益审计结果 (二O一四年十月八日公告) 根据《中华人民共和国审计法》第二十条规定,2013年3月至6月,陕西省审计厅(以下简称省审计厅)对陕西省地方电力(集团)有限公司(以下简称省地电集团)2012年度资产负债损益情况进行了审计,并对重要事项进行了必要的延伸和追溯.

一、基本情况 省地电集团是2004年6月由陕西省农电管理局改制成立,2012年,省国资委代表省政府履行出资人职责,注册资本为252,322.89万元.2012年度纳入合并报表范围控股子公司9户,间接控股子公司19户.公司及全部所属单位统一执行《企业会计准则》,在财务管理和会计核算上实行一级法人,三级核算,对分公司资金实行 收支两条线 的管理方式,所得税由省地电集团汇算清缴,流转税在当地交纳.

二、审计发现的主要问题

(一)资产管理方面存在的问题 1. 部分所属机构资产负债未纳入省地电集团合并会计报表.一是对所属县级辅业全资子公司改制不到位,未纳入合并会计报表资产132,541.56 万元,负债116,724.25万元.二是延安电力安装修试公司资产1383.26万元,负债643.05万元,未纳入合并会计报表反映.三是凤翔县华兴电力电器安装有限公司资产117.58万元,负债141.26万元,未纳入集团公司合并报表. 2. 股权投资转让程序不合规.一是集团全资子公司地电发电公司2012年将陕西陕北基泰能源化工有限公司4.29%股权转让给陕西陕北矿业有限责任公司,投资成本为2145万元,转让价为2574万元,上述转让事项,发电公司已上报省地电集团,但截止2012年末,未见集团批复,未通过公开挂牌交易.二是榆林市电力检修公司及榆林电力设计院2012年8月将拥有的西安龙德电器有限公司49%股权(分别为24.5%)进行协议出让,出让价为股权出资原值220.5万元,上述股权转让未报集团公司批准,同时对其转让的被投资公司未按规定进行清产核资、资产评估及公开挂牌交易. 3. 未经批准报废固定资产原值3676.61万元,净值407.41万元. 4. 固定资产长期闲置,存货形成损失浪费.府谷县供电分公司职教中心大楼于2004年开工建设,完成投资2700万元,2005年封顶后闲置8年多.该公司2004年农网改造项目结存材料680万元,截止2012年末,累计计提跌价准备508万元,造成损失浪费. 5. 集团公司职工借款120万元购买旺园小区家属院公用车位10个.截止2013年9月末,未取得合规票据和车位产权证,借款一直挂职工个人名下. 6. 备用金清算不及时,资金使用监管不到位.一是集团公司本部职工杨某某预借备用金31.58万元,长期不报账,具体用途不明.二是地电建设公司13名项目管理人员预借项目建设备用金24笔355.47万元,长期不报账,资金游离账外,失去监管.

(二)财务管理方面存在的问题 1. 省地电集团所属三个子公司少计2012年度收入1025.3万元. 2. 未经省国资委审批,违规计提企业年金4925.47万元. 3. 薪酬管理不合规.一是省地电集团系统2012年度多计提工资791万元;

二是虚列职工薪酬支出1341.06万元;

三是未执行住房公积金属地管理原则,咸阳市公司计提应由县级公司计提的住房公积金875.69万元. 4. 所属公司少计(扣)缴各项税费130.16万元. 5. 少上缴重大水利建设基金979.07万元. 6. 其他专项资金管理不规范.一是省地电集团未及时上解财政农网还贷资金3448.34万元,未按规定实行专户管理;

二是滞拨中央预算内2012年度农网改造升级、新兴战略产业项目财政专项资金合计26,590万元. 7. 未及时清理往来款项4985.05万元.

(三)公司改制重组方面存在的问题 1. 评估中介机构少计地电房地产公司股权转让净资产99.59万元,其中:少计高陵渭河整治项目投资收益65.33万元,少计银行理财产品收益34.26万元. 2. 地电房地产公司股权转让后未及时进行清算,导致少计原股东收益239.11万元.其中:应计购买中国银行鼓楼支行理财产品收益75.78万元,应计渭河整治建设工程项目预付保证金收益163.33万元. 3. 电力监理公司改制过程中存在的问题.一是应上解集团公司的部分净资产450.5万元账务处理不合规,截止2012年末虽已上解集团公司,但作 其他应收款 挂账处理不合规.二是未及时上缴改制前99项在监工程利润,审计期间,地电监理公司已经清算了上述利润23.6万元,并已上缴集团公司.

(四)项目建设管理方面存在的问题 1. 西安大雁塔假日酒店装修改造项目审批手续不健全.省地电集团2011年、2013年将该项目列入年度投资计划,但缺少项目立项、投资概算及可行性研究报告等批复文件.截至2012年末该项目已完成投资额4054.93万元. 2. 个别项目先施工后立项.审计抽查榆林市公司工程项目,发现锦界Ⅱ变――北元化工110KV供电线路工程,项目概算投资为3595万元,项目开工时间为2009年9月,立项时间为2010年6月.

(五)省地电集团对下属单位管控方面存在的问题 1. 部分县级供电分公司违规通过辅业公司向主业人员发放工资性补贴1589.76万元. 2. 省地电房地产公司违规利用贷款资金进行委托理财25,000万元.

三、审计处理情况及建议 对上述问题,省审计厅已依法出具了审计报告,下达了审计决定书.对省地电集团未纳入合并会计报表资产问题,要求将游离表外的公司合并报表;

对股权投资转让程序不合规问题,要求严格履行国有股权转让程序和报批手续,防止国有资产流失;

对未经批准报废固定资产问题,要求严格固定资产报废审批程序,切实防范国有资产流失;

对固定资产长期闲置,存货形成损失浪费问题,要求尽快采取新的处置方案,盘活存量资产;

对集团公司职工借款购买家属院公用车位问题,要求尽快督促其办理车位产权证和取得合规票据,纳入集团公司固定资产管理,并将结果及时函告我厅;

对备用金清算不及时,资金使用监管不到位问题,要求查明原因,及时清理化解,对存在违规行为或造成损失的,要追究有关人员责任,并将处理情况函告我厅;

对省地电集团所属子公司少计收入问题,要求调整以前年度损益处理;

对未经省国资委审批,违规计提企业年金的问题,要求从原渠道冲回;

对薪酬管理不合规问题,要求按规定计提发放职工薪酬,真实反映职工薪酬情况,并按照实际计提及发放情况分年度进行纳税调整处理;

对所属公司少计(扣)缴各项税费问题,要求按规定计缴;

对少上缴重大水利建设基金问题,要求按规定及时上缴;

对其他专项资金管理不规范问题,要求加强财政专项资金管理,及时上解或拨付财政专项资金;

对未及时清理往来款项问题,要求对以前年度往来挂账及时清理清算;

对评估中介机构少计股权转让公司净资产问题,要求省地电房地产公司新股东对上述少计原股东净资产问题予以确认,并将上述少计净资产直接上交省地电集团或经地电集团同意增加原股东权益;

对地电房地产公司股权转让后未及时进行清算,导致少计原股东收益问题,要求地电房地产公司对于资产评估基准日至企业改制后工商变更登记日公司实现的收益归原老股东所有,上交省地电集团或经地电集团同意增加原老股东权益;

对电力监理公司改制过程中存在的问题,鉴于省地电集团已经撤销改制,要求妥善处理监理公司相关事项和账务,避免造成纠纷,防止国有资产流失;

对西安大雁塔假日酒店装修改造项目审批手续不健全问题,要求投资公司尽快完善相关审批手续;

对个别项目先施工后立项问题,要求严格执行项目建设报批程序,未经批准不得开工,今后应禁止此类问题的再度发生;

对部分县级供电分公司违规通过辅业公司向主业人员发放工资性补贴问题,要求严格执行有关规定,杜绝违规行为的发生;

对违规利用贷款资金进行委托理财问题,要求省地电房地产公司严格按照借款合同约定用途使用贷款资金. 针对发现的问题,省审计厅建议:省地电集团应健全资产管理制度,加强固定资产核算,尽快将游离账外的资产并入表内,纳入考核范围;

加强资产购置、处置以及委托经营的审批与监督,规避损失风险,保障国有资产安全完整;

强化投资项目管理,规范投资项目操作行为;

完善财务管理制度,建立健全县级主辅业人员岗位责任等制度,完善核算办法,将各县区辅业公司纳入集团财务统一核算.

四、审计发现问题的整改情况 对审计发现的问题,省地电集团高度重视,召开了专题会议,并报送了《陕西省地方电力(集团)有限公司审计整改报告》,逐项剖析了自身存在的问题,制定了整改措施,目前存在问题基本整改到位. 对省地电集团未纳入合并会计报表资产问题,省地电集团2013年财务决算已完成对县级辅业公司的报表合并,已完成对延安电力安装修试公司审计,将报省国资委后,年内完成报表合并,退还华兴公司个人投资,注销华兴公司,资产、人员及业务由凤翔县地方电力工程公司承接;

对股权投资转让程序不合规问题,发电公司、榆林电力分公司已就转让该股权的情况向集团公司做了专题汇报和说明;

对未经批准报废固定资产问题,已按固定资产管理规定完善了固定资产报废程序;

对固定资产长期闲置,存货形成损失浪费问题,省地电集团已将府谷县职教中心大楼续建工程纳入2014年基建计划;

对集团公司职工借款购买家属院车位问题,省地电集团争取2014年取得合规票据,正在整改中;

对备用金清算不及时,资金使用监管不到位问题,省地电集团已清理并做了相应的账务处理;

对省地电集团所属子公司少计收入的问题,省地电集团已作调整以前年度损益处理;

对未经省国资委审批,违规计提企业年金问题,省地电集团已从原渠道冲回;

对薪酬管理不合规问题,省地电集团对2010-2012年多提多发的职工薪酬,在2013年企业所得税汇算清缴前进行了企业所得税纳税调增处理;

对所属公司少计(扣)缴各项税费问题,已按规定计缴;

对少上缴水利建设基金问题,已按规定解缴;

对其他专项资金管理不规范问题,省地电集团已按照省国资委财务精细化管理要求,实行资金集中管理;

对未及时清理往来款项问题,省地电集团对总部账面挂账的往来款项进行了清理;

对评估中介机构少计股权转让公司净资产问题,省地电集团已要求投资控股公司与房地产公司其他股东进行谈判、协商,确保股权转让公司利益;

对地电房地产公司股权转让后未及时进行清算,导致少计原股东收益问题,省地电集团已要求投资控股公司组织中介机构对上述资产评估基准日至企业改制后工商变更登记日公司实现的过渡期收益进行审计,并与房地产公司其他股东进行谈判、协商,将上述收益上交集团公司或增加集团公司权益;

对电力监理公司改制过程中存在的问题,省地电监理公司已经调整相关账务,确认了盈余公积的权益所属人,上缴了在监工程利润;

对西安大雁塔假日酒店装修改造项目审批手续不健全问题,已完善相关审批手续;

对个别项目先施工后立项问题,省地电集团将进一步加强基本建设管理,严格按照基本建设管理程序开展项目建设,杜绝个别工程先开工建设、后办理审批手续的现象再次发生;

对部分县级供电分公司违规通过辅业公司向主业人员发放工资性补贴问题,省地电集团将按照省国资委的要求,进一步加强工资总额管理,规范工资总额的使用;

对违规利用................