DOC《莱西市冬季采暖供热》

莱西市冬季采暖供热 成本监审报告 审计报告青茂会内审字[2016]第8-837号 青岛华地热力有限公司: 我们接受委托,于2016年10月5日至2016年10月20日监审了贵司2014-2015供热年度、2015-2016供热年度冬季采暖供热定价成本.

一、企业及项目基本情况 青岛华地热力有限公司始建于2008年,以供热为主,并承担供热工程安装维修业务.主要设备为三台SZL29-1.25/130/70-AII锅炉及其供热附属设备,具备办公生活供热系统.

二、成本监审依据 《山东省集中供热成本监审办法》 ;

《中华人民共和国价格法》 ;

《政府制定价格成本监审办法》 ;

《政府制定价格行为规则》 ;

《价格成本监审工作规定》 ;

《定价成本监审一般技术规范(试行)》 ;

《山东省政府制定价格成本监审实施细则》 ;

《山东省政府制定价格成本监审目录》 ;

青岛市物价局关于《政府制定价格成本监审工作规程》 ;

《工业企业财务制度》等国家规定的有关财务制度 ;

《山东省政府制定价格成本监审固定资产折旧技术规范(试行)》 其他相关文件及规定.

三、成本监审的目的 核定青岛华地热力有限公司2014―2015供热年度、2015―2016供热年度冬季采暖供热定价成本.

四、成本监审的年限 此次监审的时间为2014―2015年两个会计年度.

五、成本监审的具体内容 青岛华地热力有限公司冬季采暖供热成本主要由生产成本、期间费用两大部分构成.生产成本包括原材料(主要是煤炭)及动力费(水电费)、直接人工(工资性支出及附加费用).期间费用包括营业费用、管理费用、财务费用、税金及附加. 生产成本核定 生产成本是指供热过程中发生的直接费用.主要包括直接原辅材料费用、水电费用、职工薪酬和制造费用等. 原材料及动力 ①直接原辅材料费用是指供热过程中实际消耗的原煤、燃气、燃油、维护材料等支出.供热购进煤(油、气)等原辅材料价格按加权平均计算.原辅材料费用按监审期间审核消耗数量和加权平均价格核算.2014-2015年、2015-2016年直接材料总额分别为18721281.31元、17174650.00元,其中煤炭消耗金额分别为18515920.00元、17174650.00元;

②水电费用是指供热过程中消耗的水电费用支出.2014-2015年、2015-2016年动力费用总额分别为0.00元、0.00元,其中电费分别为0.00元、0.00元;

水费分别为0.00元、0.00元. 经审计调整后,2014-2015年、2015-2016年直接材料总额分别为18721281.31元、17174650.00元,其中煤炭消耗金额分别为18515920.00元、17174650.00元;

动力费用总额分别为3183308.41元、1062975.06元,其中电费分别为2883007.77元、972425.90元;

水费分别为300300.64元、90549.16元. 详见附表4直接材料及动力费审计表.

2、直接人工 职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出.计入定价成本的职工工资(包括以货币形式向职工发放的工资、奖金、津贴、补贴等各种报酬).2014-2015年、2015-2016年生产人员人工成本总额分别为0.00元、0.00元,其中福利费分别为0.00元、0.00元. 经审计调整后,2014-2015年、2015-2016年生产人员人工成本总额分别为700430.00元、555000.00元,其中福利费分别为13565.14元、0.00元. 详见附表5直接人工审计表.

(二)期间费用 期间费用指供热经营者为组织和管理供热生产经营活动而发生的合理费用,包括营业费用、管理费用、财务费用.

1、营业费用 营业费用(即销售费用)指供热经营者在供热销售过程中所发生的费用,包括供热销售部门职工薪酬、固定资产折旧、修理费、办公费、代收手续费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他销售费用等.2014-2015年、2015-2016年营业费用总额分别为3239729.06元、1397975.06元,其中运杂费分别为56420.65元、0.00元;

排污费分别为0.00元、300000.00元;

环保运行费分别为0.00元、35000.00元.水费分别为202610.92元、277164.68元;

电费分别为1945146.88元、25808.68元;

水电费分别为1035550.61元、760001.70元. 经审计调整后,2014-2015年、2015-2016年营业费用总额分别为56420.65元、335000.00元,其中运杂费分别为56420.65元、0.00元;

排污费分别为0.00元、300000.00元;

环保运行费分别为0.00元、35000.00元.水费分别为0.00元、0.00元;

电费分别为0.00元、0.00元;

水电费分别为0.00元、0.00元. 详见附表6营业费用审计表.

2、管理费用 管理费用指供热经营者为组织和管理供热生产经营活动所发生的费用.包括管理部门职工薪酬、固定资产折旧、修理费、税金(包括房产税、车船税、土地使用税、印花税等)、业务招待费、办公费、水电费、取暖费、租赁费、会议费、差旅费、技术开发费、低值易耗品摊销、无形资产摊销、长期待摊费用摊销及其他管理费用等.工会经费、职工教育经费按不超过工资总额的2%和2.5%据实核算.与供热经营活动有关的业务招待费,按照发生额的60%计入定价成本,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.坏账损失采用备抵法进行会计核算,坏账损失在实际发生时计入当期费用.2014-2015年、2015-2016年管理费用总额分别为3566113.11元、2552989.98元,其中工资分别为700430.00元、555000.00元;

业务招待费分别为121757.87元、56290.99元;

福利费分别为13565.14元、0.00元. 2014-2015企业实际发生的业务招待费121757.87元,按照实际发生的60%计算的扣除限额为73054.72元,按销售收入29162452.45元的0.5%计算的扣除限额为145812.26元,取两者较低者为扣除限额,因此调减成本48703.15元;

2015-2016企业实际发生的业务招待费56290.99元,按照实际发生的60%计算的扣除限额为33774.59元,按销售收入33506600.10元的0.5%计算的扣除限额为167533.00元,取两者较低者为扣除限额,因此调减成本22516.40元. 经审计调整后,2014-2015年、2015-2016年管理费用总额分别为2803414.82元、1975473.58元、,其中工资分别为0.00元、0.00元;

业务招待费分别为73054.72元、33774.59元;

福利费分别为0.00元、0.00元. 详见附表7管理费用审计表.

2、财务费用 财务费用是指供热经营者为筹措生产经营资金而发生的费用,包括按同期人民银行公布的利率支付的利息净支出、汇兑净损益以及相关的手续费等.2014-2015年、2015-2016年财务费用总额分别为-3217.61元、-50.17元,其中利息收入分别为-3633.11元、-511.67元;

手续费分别为415.50元、461.50元. 经审计调整后,2014-2015年、2015-2016年财务费用总额分别为-3217.61元、-50.17元,其中利息收入分别为-3633.11元、-511.67元;

手续费分别为415.50元、461.50元. 详见附表8财务费用审计表.

3、税金及附加 2014-2015年、2015-2016年税金及附加总额分别为266551.21元、250401.25元,其中营业税分别为235886.02元、221594.05元. 经审计调整后,2014-2015年、2015-2016年税金及附加总额分别为266551.21元、250401.25元,其中营业税分别为235886.02元、221594.05元. 详见附表9税金及附加审计表.

(三)成本费用汇总分配

1、成本费用总额 企业申报的2014-2015年、2015-2016年度的成本费用总额分别为25790457.08元、21375966.12元.其中成本金额分别为18721281.31元、17174650.00元,期间费用金额分别为7069175.77元、4201316.12元. 经审计需调减的2014-2015年、2015-2016年度的成本费用总额分别为62268.29元、22516.40元.其中成本金额分别调减0.00元、0.00元,期间费用金额分别调减62268.29元、22516.40元;

重分类成本调增额分别为3183308.41元、1062975.06元,重分类期间费用调减额分别为3183308.41元、1062975.06元. 经审计调整后2014-2015年、2015-2016年度的成本费用总额分别为25728188.79元、21353449.72元.其中成本金额分别为22605019.72元、18792625.06元,期间费用金额分别为3123169.07元、2560824.66元. 详见附表3成本项目汇总表.

2、成本费用分配 ①成本分配 青岛华地热力有限公司由居民供气及配套工程两项业务组成,其中直接材料成本属于供热成本,其他成本费用按照收入比例分摊. 2014-2015年、2015-2016年度成本费用金额分别为22605019.72元、18792625.06元,居民供热成本分摊金额分别是22442674.36元、18620006.43元. ②费用分配 青岛华地热力有限公司期间费用按销售收入分摊. 2014-2015年、2015-2016年期间费用总额分别为3123169.07元、2560824.66元,居民期间费用分配后的供热期间费用分别为2399282.31元、1764331.45元. 详见附表11成本费用分摊表 ③、居民供气情况 综上所述2014-2015年、2015-2016年居民供气成本费用总额分别为24841956.67元、20384337.88元,居民各期间供热面积分别为120.14万平方米、139.67万平方米,据此计算居民各年单位供热成本分别为20.68元/平方米、14.59元/平方米. 详见附表1定价审计主表

六、其他需要说明的事项

1、本报告是根据青岛华地热力有限公司所提供的会计资料做出的,会计资料的真实性、合法性由被监审单位负债.

2、本次监审人员与被监审单位均无任何利害关系.

3、青岛华地热力有限公司账薄登记存在异常情况,如2016年1月后多个成本费用突然消失;

现金出现大额负值;

审核期间内多个期间费用月末未结转等问题,青岛华地热力有限公司未解释原因. 附:

1、青岛华地热力有限公司2014-2015年、2015-2016年度定价审计主表

2、青岛华地热力有限公司2014-2015年、2015-2016年度收入审计表

3、青岛华地热力有限公司2014-2015年、2015-2016年度成本项目汇总表

4、青岛华地热力有限公司2014-2015年、2015-2016年度直接材料及动力审计表

5、青岛华地热力有限公司2014-2015年、2015-2016年度直接人工审计表

6、青岛华地热力有限公司2014-2015年、2015-2016年度制造费用审计表

7、青岛华地热力有限公司2014-2015年、2015-2016年度管理费用审计表

8、青岛华地热力有限公司2014-2015年、2015-2016年度财务费用审计表

9、青岛华地热力有限公司2014-2015年、2015-2016年度税金及附加审计表

10、青岛华地热力有限公司2014-2015年、2015-2016年度生产产量审计表

11、青岛华地热力有限公司2014-2015年、2015-2016年度费用分摊表 青岛茂生会计师事务所(普通合伙)中国注册会计师: 中国注册会计师: 中国 青岛 二一六年七月十三日