DOC《山东美陵化工设备股份有限公司关于》

山东美陵化工设备股份有限公司关于 《中国证监会行政许可项目审硕畏蠢∫饧ㄖ椤(160585号)的回复 主办券商 二零一六年六月 山东美陵化工设备股份有限公司关于《中国证监会行政许可项目审硕畏蠢∫饧ㄖ椤(160585号)的回复 中国证券监督管理委员会: 2016年6月20日,山东美陵化工设备股份有限公司(以下简称 公司 、 美陵股份 、 申请人 )收到贵会关于股东人数超过200人的股份公司申请在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让申请文件的第二次反馈意见.

现就反馈意见中所提及的相关问题回复如下,请贵会予以审核. (注:如无特别说明,本回复中的词语和简称与《山东美陵化工设备股份有限公司公开转让说明书》中各项词语和简称的含义相同;

公开转让说明书本次修改部分字体采用楷体、加粗.) 反馈意见: 申请人一次反馈回复意见显示,申请人2015年度支付的其他与筹资活动有关的现金有3500万元的性质为申请人通过向子公司美力达风机开具无真实交易背景的银行承兑汇票进行票据融资.除此之外,申请人在2014年、2015年分别开具了1300万元和1亿元无真实交易背景票据.请申请人补充披露上述票据行为的具体会计处理和财务报表列报,是否真实准确完整的反映交易实质,是否符合《企业会计准则》的规定.请主办券商、会计师核查并发表明确意见. 回复说明:

一、补充披露内容 公司报告期内票据融资的具体情况已在一次反馈后申报的公开转让说明书

第四节 财务会计信息 之

十、现金流量分析 中披露,楷体加粗字体部分为补充披露的具体会计处理和财务报表列报说明: 2015年度支付的其他与筹资活动有关的现金包含资金拆借支出4920万元,具体为公司在银行存入约定比例票据保证金,向子公司开具银行承兑汇票后通过直接贴现或背书转让进行票据融资,票据到期后保证金账户解付,因此不构成资金占用.其中,1420万元为公司通过子公司美力达风机向供应商背书支付银行承兑汇票,3500万元为公司通过向子公司美力达风机开具无真实交易背景的银行承兑汇票进行票据融资.

1、上述无真实交易背景票据融资的具体情况如下: 序号 出票方 收票 方 票据 开具日 票据 到期日 票据金额 (万元) 保证金 (万元) 承兑银行 备注

1 美陵股份 美力达风机 2014.07.16 2015.01.16 500.00 500.00 中国工商银行股份有限公司临淄区支行 已到期解付

2 美陵股份 美力达风机 2015.03.27 2015.09.27 1000.00 1000.00 交通银行股份有限公司临淄分行 已到期解付

3 美陵股份 美力达风机 2015.06.19 2015.12.19 2000.00 2000.00 农业银行股份有限公司临淄分行 已到期解付 合计 3,500.00 上述票据到期后,公司及时履行了相关票据义务. 公司通过向子公司美力达风机开具上述3500万元无真实交易背景的银行承兑汇票会计处理和财务报表列报情况(单位:万元): (1)公司开具的500万元银行承兑汇票会计处理 公司为开具500万元银行承兑汇票存入100%比例的保证金,同时开出银行承兑汇票,会计处理如下: 借:银行存款-保证金账户

500 贷:银行存款

500 借:应收票据

500 贷:应付票据

500 借:银行存款

500 贷:其他应收款

500 公司将上述500万元银行承兑汇票背书转让,会计处理如下: 借:其他应收款

500 贷:应收票据

500 该笔银行承兑汇票到期承兑并解付保证金账户,会计处理如下: 借:银行存款 507.64 贷:银行存款-保证金账户

500 贷:财务费用-利息收入 7.64 借:应付票据

500 贷:银行存款

500 从上述会计处理可以看出,背书转让的500万元银行承兑汇票已通过银行转账方式收回款项. (2)公司开具的3000万元银行承兑汇票会计处理情况及财务报表列报情况 该笔3000万元银行承兑系公司通过第三方贴现取得现金的形式进行票据融资,会计处理如下: 公司为开具3000万元银行承兑汇票存入100%比例的保证金,同时开出银行承兑汇票.会计处理如下: 借:银行存款-保证金账户

3000 贷:银行存款

3000 借:应收票据

3000 贷:应付票据

3000 贴现时会计处理如下: 借:银行存款

2930 借:财务费用-贴现费

70 贷:应收票据

3000 该笔银行承兑汇票到期承兑并解付保证金账户,会计处理如下: 借:银行存款 3035.79 贷:银行存款-保证金账户

3000 贷:财务费用-利息收入 35.79 借:应付票据

3000 贷:银行存款

3000

2、报告期内其他无真实交易背景票据融资情况 除上述3500万票据融资情况,报告期内其他票据融资具体情况如下: (1)2014年度发生的票据融资情况 序号 出票 方 收票 方 票据 开具日 票据 到期日 票据金额 (万元) 保证金 (万元) 承兑银行 备注

1 美力达风机 美陵股份 2014.03.13 2014.09.13 200.00 200.00 上海浦东发展银行临淄支行 已到期解付

2 美力达风机 美陵股份 2014.03.26 2014.09.26 300.00 300.00 上海浦东发展银行临淄支行 已到期解付

3 美力达风机 美陵环境 2014.09.04 2015.03.04 800.00 800.00 上海浦东发展银行临淄支行 已到期解付 合计 1,300.00 上述票据到期后,公司及时履行了相关票据义务. 公司在2014年度开具的上述1300万元无真实交易票据会计处理情况和财务报表列报情况(单位:万元): 公司为开具800万元银行承兑汇票存入100%比例的保证金,同时开出银行承兑汇票.会计处理如下: 借:银行存款

800 贷:预收账款

800 借:银行存款-保证金账户

800 贷:银行存款

800 借:应收票据

800 贷:应付票据

800 公司将上述800万元银行承兑汇票转给美陵环境,会计处理如下: 借:预收账款

800 贷:应收票据

800 该笔银行承兑汇票到期承兑并解付保证金账户,会计处理如下: 借:银行存款 812.32 贷:银行存款-保证金账户

800 贷:财务费用-利息收入 12.32 借:应付票据

800 贷:银行存款

800 公司开具的其他500万元银行承兑汇票与上述会计处理一致,均由于当地商业银行存贷比指标的考核要求强制要求企业以存入约定比例保证金的形式开具银行承兑汇票使用信贷额度,公司均已先收到款项后开具承兑汇票并转出,因此不存在关联方占用资金情况. (2)2015年度发生的票据融资情况 序号 出票方 收票 方 票据 开具日 票据 到期日 票据金额 (万元) 保证金 (万元) 承兑银行 备注

1 美陵股份 美力达风机 2015.02.10 2015.08.10 5,000.00 2,500.00 农业银行股份有限公司临淄支行 已到期解付

2 美陵股份 美力达风机 2015.08.13 2016.02.13 2,000.00 1,000.00 农业银行股份有限公司临淄支行 已到期解付

3 美陵股份 博德机械 2015.08.14 2016.02.14 2,700.00 1,350.00 农业银行股份有限公司临淄支行 已到期解付

4 美陵股份 博德机械 2015.09.24 2016.03.24 300.00 300.00 中信银行股份有限公司临淄支行 已到期解付 合计 10,000.00 上述票据到期后,公司及时履行了相关票据义务. 公司在2015年度开具上述1亿元无真实交易票据会计处理情况和财务报表列报情况(单位:万元): 公司为开具5000万元银行承兑汇票存入50%比例的保证金,同时开出银行承兑汇票.会计处理如下: 借:银行存款

5000 贷:其他应收款

5000 借:银行存款-保证金账户

2500 贷:银行存款

2500 借:应收票据

5000 贷:应付票据

5000 公司将上述5000万元银行承兑汇票背书转让,会计处理如下: 借:其他应收款

5000 贷:应收票据

5000 该笔银行承兑汇票到期承兑并解付保证金账户,会计处理如下: 借:银行存款

2535 贷:银行存款-保证金账户

2500 贷:财务费用-利息收入

35 借:应付票据

5000 贷:银行存款

5000 上述开具的5000万元银行承兑汇票到期后,公司于2015年度8月、9月再次通过子公司开具5000万元银行承兑汇票,该笔票据于2016年3月到期后承兑并解付保证金账户. 由于不规范票据融资行为,公司期末财务信息发生变动,财务报表列报方面表现为2014年末和2015年末货币资金和应付票据同时增加:2014年末无真实交易背景应付票据余额为1300万元,占公司期末资产总额比重为2.10%,导致公司2014年末资产负债率从61.91%上升至62.72%;

2015年末无真实交易背景应付票据余额为5000万元,占公司期末资产总额比重为8.98%,导致公司2015年末资产负债率从63.64%上升至66.91%.期末资产负债率的上升虽对公司偿债能力存在一定影响,但总体影响较小,因此上述财务信息的变化不会导致投资者对于公司资产质量和投资价值的高估,不影响公司财务信息披露的真实、准确和完整性. 同时,公司已在公转说明书 重大事项及风险提示 中补充披露票据融资不规范风险如下:

(十)票据融资不规范风险 报告期内,公司为获得更为充足快捷的资金用于日常经营和业务发展,在银行账户保证金存款额度内向子公司/关联方开具了无真实交易背景的票据,并通过向第三方贴现或背书转让进行票据融资,上述情形虽然不符合《中华人民共和国票据法》的有关要求,但并未实际危害我国金融机构权益和金融安全,亦未损害公司及相关方的权益. 由于不规范票据融资行为,公司期末财务信息发生变动,财务报表列报方面表现为2014年末和2015年末货币资金和应付票据同时增加:2014年末无真实交易背景应付票据余额为1300万元,占公司期末资产总额比重为2.10%,导致公司2014年末资产负债率从61.91%上升至62.72%;

2015年末无真实交易背景应付票据余额为5000万元,占公司期末资产总额比重为8.98%,导致公司2015年末资产负债率从63.64%上升至66.91%. 2015年9月30日之后,公司没有新发生开具无真实交易背景的银行承兑汇票进行融资的行为;

报告期内的无真实交易背景的票据已在2016年3月31日前清理完毕,相关票据已全部兑付完毕,由此产生的债权债务均已履行完毕,不存在逾期票据及欠息情况,也未因上述行为给银行或其他权利人造成任何实际损失;

美陵股份未因此受到过任何行政处罚、发生任何经济纠纷、损失,不存在纠纷或潜在纠纷.上述情形所涉及的相关商业银行、中国人民银行淄博市临淄区支行已出具证明;

公司书面承诺今后将严格遵守《中华人民共........