PDF《云铝股份》

云铝股份 国家环境友好企业 绿色低碳・中国水电铝 证券代码:000807 证券简称:云铝股份 公告编号:2019-044 云南铝业股份有限公司 关于对深圳证券交易所

2018 年年报问询函的回复公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假记载、误导性陈述或者重 大遗漏.

云南铝业股份有限公司(以下简称 云铝股份 或 公司 )于2019 年4月1日收到深 圳证券交易所下发的《关于对云南铝业股份有限公司的年报问询函》(公司部年报问询函 〔2019〕第9号,以下简称 问询函 ),公司董事会对《问询函》中所关注的问题进行了认 真核查,现将《问询函》的回复情况公告如下: 问题一: 你公司

2018 年归属于上市公司股东的扣非净利润为-14.93 亿元,较2017 年下降 323.14%.其中:2018 年第四季度因铝价大幅下跌、主要成本要素价格上涨、集中检修设备、 有息债务本金增加以及计提资产减值损失等原因,导致第四季度归属于上市公司股东的扣非 净利润为-15.86 亿元. 请说明:(1)年报显示,2018 年第四季度,因铝价下跌而主要原材料及电价上涨,你 公司对主要设备进行集中停产检修,增加修理费用和减少产量等导致单位成本上升.同时, 你公司

2018 年的生产量及销售量较

2017 年分别增加 15.42%及18.85%. 请说明你公司在

2018 年第四季度主要设备集中停产的情形下,2018 年的生产量及销售量仍然较

2017 年增长幅度 较大的原因及合理性. (2)2018 年第四季度你公司巨额亏损,而2019 年一季度你公司预计实现归属于上市公 司股东的净利润为 5,000 万元左右.请结合

2018 年及

2019 年一季度你公司生产经营情况、 行业政策、主要产品市场价格走势、同行业可比公司情况等,说明你公司各季度业绩大幅波 动的原因及合理性,是否存在业绩盈余管理的情形. 请年审会计师就上述问题进行核查并发表意见. 回复: (1)公司在

2018 年第四季度部分主要设备集中停产检修的情况下,2018 年的生产量及 销售量仍然较

2017 年分别增加 15.42%及18.85%的原因及合理性说明. 云铝股份 国家环境友好企业 绿色低碳・中国水电铝 公司于

2017 年9月将曲靖云铝U鑫铝业有限公司(以下简称 U鑫铝业 )纳入合并报 表范围,2017 年产销量中仅包含了U鑫铝业 9-12 月数据,2018 年产销量中包含了U鑫铝业 全年数据(2018 年U鑫铝业原铝产量 38.10 万吨,2017 年9-12 月原铝产量为 12.57 万吨),

2018 年四季度集中检修停槽

154 台,减少四季度铝产量约 2.8 万吨,因此公司

2018 年的生 产量及销售量较

2017 年分别增加 15.42%及18.85%是合理的. 公司年审会计师核查意见: 经核查,公司

2018 年产销量较

2017 年度增加,主要是公司

2017 年的产销量只包含U鑫 铝业 9-12 月份的产销量,而2018 年包含了其全年的产销量. (2)公司各季度业绩大幅波动的原因、合理性以及是否存在业绩盈余管理情形的说明.

2019 年一季度公司紧紧抓住氧化铝、阳极炭素等大宗原辅料价格明显下降的有利时机, 狠抓降本增效措施的落实,实现了安全平稳生产和扭亏为盈.一是

2019 年一季度氧化铝、阳 极炭素等大宗原辅料价格环比

2018 年四季度有一定程度下降;

其中

2019 年一季度氧化铝市 场均价 2,675 元/吨,较2018 年四季度下降

161 元/吨;

阳极炭素均价 3,744 元/吨,较上年四 季度下降

270 元/吨;

二是公司

2018 年末结余的存货在今年一季度实现销售,由于在

2018 年 末已提取存货跌价准备,因此没有对今年一季度利润产生不利影响,公司今年一季度转销及 转回存货跌价准备约 1.69 亿元;

三是

2019 年一季度公司及各下属企业确认各类政府补助收 入0.65 亿元,计入当期损益.综上,公司不存在业绩盈余管理的情形. 截止目前公司所处同行业部分企业尚未公告

2019 年一季度业绩,暂时无法进行准确对 比. 公司年审会计师核查意见: 公司

2018 年四季度受电解铝价格大幅下跌,主要原材料价格上涨影响,导致大额经营亏 损;

2019 年一季度盈利的原因是公司

2018 年末结余的存货在今年一季度实现销售,由于在

2018 年末已提取存货跌价准备,因此没有对今年一季度利润产生不利影响,此外一季度公司 收到了大额政府补助. 问题二: 报告期内,你公司计提大额资产减值准备,具体如下: 单位:元 项目 本期发生额 上期发生额

一、坏账损失 89,497,292.92 -44,415.41

二、存货跌价损失 231,954,171.76 7,601,140.95 云铝股份 国家环境友好企业 绿色低碳・中国水电铝

三、可供出售金融资产减值损失 39,433,544.97

七、固定资产减值损失 209,957,577.82

九、在建工程减值损失 61,881,466.31 87,216,257.55 十

四、其他 235,633.74 2,508,385.01 合计 632,959,687.52 97,281,368.10 (1)关于应收账款坏账准备计提情况.报告期内你公司对禄丰新立钛业有限公司(以 下简称禄丰公司)计提坏账准备 61,494,860.73 元,计提理由为预计无法收回;

对云南冶金 新立钛业有限公司(以下简称云南公司)计提坏账准备 4,851,395.00 元,计提理由为按账 龄计提.两家公司合计计提坏账准备占你公司应收账款坏账准备的 74.13%.请说明:①禄丰 公司和云南公司是否为你公司关联方,两家公司之间是否存在关联关系,你公司与两家公司 之间业务往来的具体模式.②上述应收账款形成的时间和原因,并说明禄丰公司应收账款预 计无法收回的具体原因,你公司为收回上述应收账款已采取的措施.③你公司以前年度的年 度报告中未出现禄丰公司,你公司对其的应收账款是否系本报告期内发生即计提坏账准备, 你公司与该公司的业务往来是否谨慎,是否在业务发生前可以合理预见应收账款存在收回的 较大困难.④请年审会计师说明对上述应收款项减值测试和审计的主要过程,并对上述应收 款项减值计提时点的准确性、计提金额的谨慎性进行核查并发表明确意见. (2)关于应收账款坏账准备计提政策.你公司对云南冶金集团进出口物流股份有限公 司(以下简称物流公司)等多个关联方的应收账款及其他应收款未计提坏账准备,理由为关 联方不计提.其中:物流公司的应收账款为 2,368,746.83 元,坏账准备为 0,计提比例为 100%,计提理由为 法院判决,进入强制执行程序.对方无足够的财产可执行 ;

其他应收 款为 3,136,662.97 元,坏账准备与计提比例均为 0,计提理由为 关联方不计提 .你公司 对其的可供出售金融资产已于期末减值为 0.请说明:①你公司对物流公司的应收账款是否 计提了坏账准备,你公司对物流公司的应收账款和其他应收款的计提坏账准备理由存在差异 的原因及合理性,年报披露信息是否存在错误.②结合相关关联方债务人的信用情况、偿债 能力、经营情况、是否提供了足额的抵押或担保等因素,说明你公司坏账准备计提政策是否 合理反映期末应收款项面临的回收风险,关联方应收款项是否存在减值风险并说明依据. (3)关于存货跌价损失.报告期内你公司计提存货跌价准备 2.32 亿元,较2017 年同 比上升 88.39%.请说明:①报告期内你公司是否存在存货毁损、滞销或大幅贬值的情况,并 说明原因.②请结合存货产品类别、库龄分布及占比、同行业上市公司情况、存货成本及可 变现净值等,说明你公司计提存货跌价准备的准确性、充分性和本报告期转回或转销存货跌 云铝股份 国家环境友好企业 绿色低碳・中国水电铝 价准备的原因及合理性.③请年审会计师对公司报告期末存货减值计提的准确性进行核查并 发表明确意见. (4)关于可供出售金融资产减值损失.报告期内你公司对被投资单位物流公司和云南 正达矿业小额信贷股份有限公司形成的可供出售金融资产分别计提减值 29,187,386.95 元和 10,246,158.02 元.请说明:①两家公司的基本信息、最近三年的经营成果和财务状况以及 经营风险情况.②结合两家公司最近三年的主营业务情况,说明你公司集中在本报告期对两 家公司计提减值的原因、会计处理过程及金额确认的依据.③请年审会计师对公司报告期末 可供出售金融资产减值计提的准确性、适当性进行核查并发表明确意见. (5) 关于固定资产减值损失. 报告期内, 你公司对房屋及建筑物计提减值准备 6,730.22 万元, 对机器设备计提减值准备 14,265.28 万元. 而你公司 2015-2017 年年报显示, 2015-2017 年均未对固定资产计提任何减值准备.请说明:①你公司对固定资产在本年度计提减值的原 因及合理性,说明固定资产减值损失明细情况、资产减值准备的计提依据及计提金额的测算 过程等.②结合各期经营情况,说明你公司在以往年度是否进行固定资产减值测试,履行了 何种必要程序,以及不计提减值损失的合理性.③请年审会计师说明对固定资产减值测试和 审计的主要过程,是否对主要固定资产及其实际状况进行过盘点. (6)关于在建工程减值损失.报告期内,你公司计提在建工程减值准备 6,188.15 万元, 涉及项目如下: 单位:元 项目 本期计提金额 计提原因

7 万吨/年石油压裂支撑剂项目生产线技改扩建项目 47,402,027.10 工程项目停建 20MW 铝空气电池生产线(产业化一期)项目 10,428,091.00 工程项目停建 一期

20 万吨/年石油压裂支撑剂项目 4,051,348.21 工程项目停建 合计 61,881,466.31 -- 请说明:①上述项目停建的原因,你公司此前的投资建设行为是否审慎.请年审会计师 说明对在建工程减值测试和审计的主要过程,是否对在建工程及其实际状况进行过盘点.② 你........