PDF《东方日升新能源股份有限公司》

2017 年度财 务报表出具了标准无保留审计意见,并于审计过程中,将商誉减值列为关键审 计事项. 针对商誉减值测试,本所在审计过程中,结合同行业上市公司财务状况、 宏观经济和所属行业的发展趋势等,复核了公司管理层及聘请的外部评估机构 专家(2016 年、2017 年适用)商誉减值测试过程中所使用的方法、关键评估假 设、 参数的选择、 预测未来收入及现金流折现率等的合理性;

评价了

2016、

2017 年公司聘请的外部评估机构的独立性、客观性、经验和资质,并实施了其他审 计程序.基于已执行的审计工作,本所得出审计结论,管理层在商誉减值测试 中作出的判断是可接受的.

2018 年以来,在光伏行业整体经营情况下滑的大背景下,江苏斯威克经营 情况稳定,2018 年前三季度实现营业收入 89,817.34 万元,较去年同期增长 14.47%. 目前公司正在配合本所抓紧推进

2018 年审计工作,江苏斯威克与商誉相关 资产组组合的商誉减值测试工作仍在进行中. 管理层初步判断, 截至

2018 年末, 未发现江苏斯威克与商誉相关的资产组组合预计未来现金流入的现值小于其期 末可辩认净资产价值的情况,商誉不存在减值. 基于现阶段工作成果判断:截至

2018 年末,未发现江苏斯威克与商誉相关 的资产组组合预计未来现金流入的现值小于其期末可辩认净资产价值的情况, 大华核字[2019]000452 号 创业板公开发行可转债申请文件反馈意见的回复 第5页未发现商誉减值迹象.

二、关于《反馈意见》

一、重点问题 的问题 3:

2018 年8月公司董事会决议以现金方式收购关联方延安必康制药股份有限 公司所持有的江苏九九久科技有限公司 51%股权,最终交易价格为 139,899.91 万元.公司缴纳 38,000.00 万元股权转让意向金. 请申请人补充说明:(1)江苏九九久科技有限公司业务开展情况,公司收 购该公司的原因及合理性,是否与公司业务产生协同效应.(2)收购定价依据 及定价的公允性合理性,是否侵害上市公司股东利益.(3)关联方收购履行的 相关程序及信息披露情况,是否合规. (4)缴纳转让意向金的必要性、合理性, 是否构成对上市公司的资金占用,意向金当前收回情况.(5)最近一期末其他 应收款除前述应收意向金外的其余应收款项主要内容,金额较高的原因及合理 性.请保荐机构及会计师发表核查意见. 【回复】

一、九九久科技业务开展情况,公司收购该公司的原因及合理性,是否与 公司业务产生协同效应

(一)九九久科技业务开展情况 九九久科技主要从事六氟磷酸锂、高强高模聚乙烯纤维及医药中间体的生 产及销售,业务覆盖新能源和新材料领域. 在新能源领域,九九久科技生产的六氟磷酸锂主要应用于新能源动力电池 及储能电池领域.新材料领域,九九久科技生产的高强高模聚乙烯纤维是当今 世界三大高科技纤维之一.

(二)公司收购九九久科技的原因及合理性分析 1.公司产业布局情况 东方日升公司持续通过内生增长和外延发展并举的方式构建在新能源、新 材料领域的竞争优势.2014 年,公司完成对江苏斯威克新材料有限公司 85%股 权的收购,进入 EVA 胶膜新材料行业;

2017 年,江苏斯威克新材料有限公司成 为公司全资子公司.2018 年,公司收购双一力(天津)新能源有限公司,大力 拓展储能电池及模组业务. 大华核字[2019]000452 号 创业板公开发行可转债申请文件反馈意见的回复 第6页2.九九久科技具备一定市场地位和技术优势 新能源领域,九九久科技是国内最早的六氟磷酸锂生产企业之一,截止目 前产能达到 5,000 吨,产能水平位居行业第一梯队,是国内锂电材料行业龙头企 业之一.新材料领域,九九久科技现有高强高模聚乙烯纤维设计产能为 4,000 吨 /年,新增年产 6,800 吨高强高模聚乙烯纤维扩建项目正在建设中,后续将逐步 投入生产,产能优势突出.九九久科技现有产品中,3 个产........