PDF《中国居民赴塞尔维亚》

中国居民赴塞尔维亚 投资税收指南 国家税务总局国际税务司国别投资税收指南课题组 中国居民赴塞尔维亚共和国投资税收指南

1 摘要《中国居民赴塞尔维亚投资税收指南》 重点介绍了塞尔维亚共和 国(以下简称 塞尔维亚 )的投资环境及税收制度.

本指南根据塞尔 维亚的国情、税收政策相关法律法规和中塞双边协定,总结了中国企 业赴塞尔维亚投资可能面临的税收风险以及需要遵从的税收管理制 度,有较强的针对性和指导意义. 本指南共分六个章节.

第一章介绍了塞尔维亚的基本国情和投资 环境,对中国居民赴塞尔维亚投资的背景进行了概括性的陈述.第二 章全面介绍了塞尔维亚的税收制度,主要是对税收法律体系的介绍, 其中对公司所得税、个人所得税、增值税、关税等税种以及塞尔维亚 的税收优惠政策做了详尽的介绍.

第三章介绍了塞尔维亚税收征收和 管理体制,相关内容涵盖了税收管理机构、居民纳税人的税务登记、 纳税申报、税务检查等征管规定,以及非居民纳税人的税收征管措施 及非居民企业税收管理的简介, 对中国企业在塞尔维亚投资合作的税 务管理实践具有较强的指导性.

第四章介绍了塞尔维亚的特别纳税调 整政策,具体包括关联交易、转让定价调查等.

第五章介绍了中塞税 收协定及相互协商程序,包括协定主要条款定义、适用范围、常设机 构认定、不同所得类型征税规定等内容,以及对税收协定相互协商程 序的详细说明.

第六章介绍了中国居民企业赴塞尔维亚投资可能存在 的税收风险,包括信息报告风险、纳税申报风险、调查认定风险以及 享受税收协定待遇风险. 本指南仅基于2019年4月前收集的信息进行编写,敬请各位读者 在阅读和使用时,充分考虑数据 、税收法规等信息可能存在的变化 和更新.同时,建议 走出去 企业在实际遇到纳税申报、税收优惠 申请、 税收协定待遇申请、 转让定价调整、 税务稽查等方面的问题时, 及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询, 避免不必要的税收风险 及由此带来的损失. 在编写过程中存在的错漏之处,敬请广大读者不吝指正. 中国居民赴塞尔维亚共和国投资税收指南

1 目录摘要1

第一章 塞尔维亚概况及投资主要关注事项

1 1.1 国家概况

1 1.1.1 地理概况

1 1.1.2 政治概况

2 1.1.3 经济概况

2 1.1.4 文化概况

3 1.2 投资环境概述

3 1.2.1 近年经济发展状况

3 1.2.2 资源储备和基础设施.4 1.2.3 支柱和重点行业

7 1.2.4 投资政策

9 1.2.5 经贸合作

12 1.2.6 投资注意事项

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第二章 塞尔维亚税收制度简介.20 2.1 概览

20 2.1.1 税制综述

20 2.1.2 税收法律体系

20 2.1.3 近三年重大税制变化.21 2.2 公司所得税(Corporate Income Tax)23 2.2.1 居民企业

23 2.2.2 非居民企业

33 2.3 个人所得税(Individual Income Tax)37 2.3.1 居民纳税人

37 2.3.2 非居民纳税人

43 2.4 增值税(Value-Added Tax)45 2.4.1 概述

45 2.4.2 税收优惠

47 2.4.3 应纳税额

48 2.4.4 其他

48 2.5 关税(Custom Duty)52 2.5.1 概述

52 2.5.2 税收优惠

54 2.5.3 应纳税额

55 中国居民赴塞尔维亚共和国投资税收指南

2 2.6 其他税(费)55 2.6.1 消费税

56 2.6.2 环境税

56 2.6.3 地方公众设施费用

56 2.6.4 不动产税