PDF《中国居民赴塞尔维亚》

57 2.6.5 社会保障税

57 2.6.6 印花税

58 2.6.7 财产转让税

58 2.6.8 继承税和赠与税

59

第三章 税收征收和管理制度

60 3.1 税收管理机构

60 3.1.1 税务系统机构设置

60 3.1.2 税务管理机构职责

60 3.2 居民纳税人税收征收管理

60 3.2.1 税务登记

60 3.2.2 账簿凭证管理制度

61 3.2.3 纳税申报

62 3.2.4 税务检查

65 3.2.5 税务代理

67 3.2.6 法律责任

67 3.2.7 其他征管规定

70 3.3 非居民纳税人的税收征收和管理.70 3.3.1 非居民税收征管措施简介.70 3.3.2 非居民企业税收管理.71

第四章 特别纳税调整政策

73 4.1 关联交易

73 4.1.1 关联关系判定标准

73 4.1.2 关联交易基本类型

73 4.1.3 关联申报管理

73 4.2 同期资料

74 4.2.1 分类及准备主体

74 4.2.2 国别报告的具体要求及内容.74 4.2.3 其他要求

74 4.3 转让定价调查

74 4.3.1 原则

75 中国居民赴塞尔维亚共和国投资税收指南

3 4.3.2 转让定价主要方法

75 4.3.3 转让定价调查

75 4.3.4 转让定价修正法案

76 4.4 预约定价安排

76 4.5 受控外国企业

76 4.6 成本分摊协议管理

76 4.7 资本弱化

77 4.7.1 判定标准

77 4.7.2 税务调整

77 4.8 法律责任

77

第五章 中塞税收协定及相互协商程序

78 5.1 中塞税收协定

78 5.1.1 中塞税收协定概述

78 5.1.2 适用范围

78 5.1.3 常设机构的认定

80 5.1.4 不同类型收入的税收管辖.81 5.1.5 税收抵免政策

87 5.1.6 无差别待遇原则(非歧视待遇)89 5.1.7 在塞尔维亚享受税收协定待遇的手续

90 5.2 中塞税收协定相互协商程序

91 5.2.1 相互协商程序概述

91 5.2.2 税收协定相互协商程序的法律依据

91 5.2.3 相互协商程序的适用.92 5.2.4 税务机关对申请的处理.93 5.2.5 相互协商的法律效力.94 5.2.6 塞尔维亚仲裁条款

95 5.3 中塞税收协定争议的防范

95

第六章 在塞尔维亚投资可能存在的税收风险

97 6.1 信息报告风险

97 6.1.1 登记注册制度

97 6.1.2 信息报告制度

97 6.2 纳税申报风险

98 6.2.1 在塞尔维亚设立子公司的纳税申报风险

98 6.2.2 在塞尔维亚设立分公司或代表处的纳税申报风险 ......

100 6.2.3 在塞尔维亚取得与常设机构无关的所得的纳税申报风险

101 6.3 调查认定风险

101 中国居民赴塞尔维亚共和国投资税收指南

4 6.3.1 转让定价调查风险

101 6.3.2 资本弱化认定风险

102 6.3.3 非境内注册居民企业认定.102 6.4 享受税收协定待遇风险

102 6.4.1 未正确享受协定待遇的风险.102 6.4.2 滥用税收协定待遇的风险.103 参考文献104 附录 塞尔维亚税收协定网络

105 中国居民赴塞尔维亚共和国投资税收指南

1

第一章 塞尔维亚概况及投资主要关注事项 1.1 国家概况 1.1.1 地理概况 塞尔维亚(塞尔维亚语:РепубликаСрби?а或Republika Srbija, 英语:Republic of Serbia)位于欧洲巴尔干半岛中部,其北部与匈牙 利相连,东北部为罗马尼亚,东部与保加利亚接壤,东南部和南部分 别与阿尔巴尼亚和马其顿毗邻,西北部与克罗地亚相接,西部为波黑 和黑山.??? 图1 塞尔维亚地图 塞尔维亚国土面积约7.75万平方公里(不含科索沃地区),大部 分地区为起伏的山丘.其中,中部和南部多丘陵和山区地貌,南部由 科索沃盆地和梅托西亚盆地组成,东、西部分别为斯塔拉山脉和迪纳 拉山脉,北部以平原为主.塞尔维亚北部属于温带大陆性气候,南部 受地中海气候影响,四季分明.夏季炎热,7-8月最高气温35℃,平 均气温25-28℃;