PDF《新光圆成股份有限公司》

2018 年12 月31 日的财务状况和

2018 年度经营 成果的具体影响. (3)为控股股东及其他单位提供担保 截至

2018 年12 月31 日,新光圆成公司存在为控股股东及其他单位的相关借款提供担 保或作为共同借款人的情形.截至新光圆成公司

2018 年年报审计报告出具日,上述事项债 权人已起诉要求新光圆成公司承担担保及偿还责任的金额合计为 148,000.00 万元,已逾期 未起诉的担保金额合计为 361,491.00 万元,新光圆成公司对此皆未计提预计负债. 对于该保留事项,基于已起诉的担保及共同借款金额 148,000.00 万元,案件尚未开庭 审理, 担保人或共同借款人是否应承担担保责任或偿还责任、 应承担多少担保责任或偿还责 任存在不确定性;

已逾期未起诉的担保金额 361,491.00 万元,公司是否应承担担保责任、 应承担多少担保责任, 需经债权人主张及人民法院或仲裁机构的生效法律文书确定, 因此我 们无法对上述已发生诉讼的担保及已逾期尚未发生诉讼的担保给新光圆成公司可能造成损 失的金额进行合理估计,以确定上述担保事项对新光圆成公司

2018 年12 月31 日的财务状 况和

2018 年度经营成果的具体影响.

2、保留意见涉及事项对公司财务报表的影响重大但不具有广泛性的具体判断依据及合 理性 根据 《中国注册会计师审计准则第

1502 号――在审计报告中发表非无保留意见》 第八 条的规定, 当存在下列情形之一时,注册会计师应当发表保留意见:

(一) 在获取充分、 适当的审计证据后, 注册会计师认为错报单独或累计起来对财务报表影响重大, 但不具有广

3 泛性;

(二)注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础,但是 认为未发现的错报(如存在)对财务报表可能产生的影响重大,但不具有广泛性. 关于保留事项一 控股股东占用资金的可收回性 ,我们无法就控股股东占用资金 141,220.41 万元的可收回金额获取充分适当的审计证据,故无法判断上述应收款项是否可 收回,亦无法判断相关坏账准备计提是否充分. 关于保留事项二 重大资产重组诚意金的可收回性 ,我们无法就丰盛控股应退还 100,000.00 万元诚意金的可收回金额获取充分适当的审计证据,因此无法确定上述诚意金 是否可收回,亦无法判断相关坏账准备计提是否恰当. 关于保留事项三 为控股股东及其他单位提供担保 ,我们无法获取充分、适当的审计 证据对截至新光圆成公司2018年年报审计报告日已发生诉讼的担保148,000.00万元及已逾 期尚未发生诉讼的担保 361,491.00 万元给新光圆成公司可能造成损失的金额进行合理估计, 因而无法对可能发生损失而计提预计负债的金额作出调整. 我们认为, 上述保留意见涉及事项对财务报表产生的影响仅限于特定要素、 账户或项目, 对财务报表可能产生的影响重大,但不具有广泛性,不属于公司日常经营业务,且不会导致 公司盈亏性质发生变化, 按照 《中国注册会计师审计准则第

1502 号D―在审计报告中发表 非无保留意见》的相关规定,我们对新光圆成公司

2018 年度财务报表出具了保留意见的审 计报告.

3、对保留意见涉及事项已执行的审计程序和已获取的审计证据,及无法判断公司相关 事项的主要原因 (1)控股股东占用资金的可收回性 对于该保留事项,我们执行的审计程序如下: ①检查了公司违规对外借款并被控股股东占用的相关借款协议、资金流水凭证等资料;