PDF《中国居民赴马来西亚》

2 2.5.4 纳税期限、发票要求及纳税申报.35 2.5.5 应税劳务价值的确定.36 2.6 石油(收入)税(Petroleum Income Tax)37 2.6.1 概述.37 2.6.2 税收优惠.40 2.6.3 应纳税额.42 2.7 不动产利得税(Real Property Gains Tax)43 2.7.1 概述.43 2.7.2 税收优惠.47 2.7.3 应纳税额.48 2.7.4 其他.48 2.8 印花税(Stamp Tax)48 2.8.1 概述.48 2.8.2 税收优惠.56 2.9 纳闽商业税(Labuan Business Activity Tax)56 2.9.1 概述.56 2.9.2 税收减免.58

第三章 税收征收和管理制度.59 3.1 税收管理机构.59 3.1.1 税收系统机构设置.59 3.1.2 税务管理机构职责.59 3.2 居民纳税人税收征收管理.61 3.2.1 税务登记.61 3.2.2 账簿凭证管理制度.62 3.2.3 纳税申报.63 3.2.4 税务检查.66 3.2.5 税务代理.77 3.2.6 法律责任.77 3.2.7 其他征管规定.78 3.3 非居民纳税人的税收征收和管理.78 3.3.1 非居民税收征管措施简介.78 3.3.2 非居民企业税收管理.79

第四章 特别纳税调整政策.81 4.1 关联交易.81 4.1.1 关联关系判定标准.81 4.1.2 关联交易基本类型.81 中国居民赴马来西亚投资税收指南

3 4.1.3 关联申报管理.81 4.2 同期资料.82 4.2.1 分类及准备主体.82 4.2.2 具体要求及内容.82 4.2.3 其他要求.82 4.3 转让定价调查.83 4.3.1 原则.83 4.3.2 转让定价主要方法.83 4.3.3 转让定价调查.89 4.4 预约定价安排.96 4.4.1 适用范围.96 4.4.2 程序.97 4.5 受控外国企业.97 4.5.1 判定标准.97 4.5.2 税务调整.97 4.6 成本分摊协议管理.97 4.6.1 主要内容.97 4.6.2 税务调整.97 4.7 资本弱化.98 4.7.1 判定标准.98 4.7.2 税务调整.98 4.8 法律责任.98 4.8.1 国别报告相关法律责任.98 4.8.2 转让定价相关法律责任.98

第五章 中马税收协定及相互协商程序.99 5.1 中马税收协定.99 5.1.1 中马税收协定.100 5.1.2 适用范围.101 5.1.3 常设机构的认定.102 5.1.4 不同类型收入的税收管辖.103 5.1.5 马来西亚税收抵免政策.113 5.1.6 无差别待遇原则(非歧视待遇)115 5.1.7 在马来西亚享受税收协定待遇的手续.115 5.2 中国与马来西亚税收协定中的相互协商程序.116 5.2.1 相互协商程序概述.116 5.2.2 税收协定相互协商程序的法律依据.116 中国居民赴马来西亚投资税收指南

4 5.2.3 相互协商程序的适用.117 5.2.4 启动程序.117 5.2.5 相互协商的法律效力.118 5.2.6 马来西亚仲裁条款.118 5.3 中马税收协定争议的防范.118

第六章 在马来西亚投资可能存在的税收风险.120 6.1 信息报告风险.120 6.1.1 登记注册制度.120 6.1.2 信息报告制度.120 6.2 纳税申报风险.122 6.2.1 在马来西亚设立子公司的纳税申报风险.122 6.2.2 在马来西亚设立分公司或代表处的纳税申报风险.......

122 6.2.3 在马来西亚取得与常设机构无关的所得的纳税申报风险....122 6.3 调查认定风险.123 6.3.1 转让定价调查处罚风险.123 6.3.2 关联交易不符合公平交易的风险.123 6.3.3 与无形资产相关的风险.123 6.4 享受税收协定待遇风险.123 6.4.1 由于双边协定中缺乏技术服务费条款带来的风险.......

123 6.4.2 双边税收协定税率较高的风险.124 6.4.3 常设机构的认定带来的风险.124 6.4.4 税收抵免与税收饶让相关的风险.124 6.5 其他风险.125 参考文献.126 附录 A 石油(收入)税法案.128 附录 B 不动产利得税法案.177 附录 C 印花税法案.213 附录 D 纳闽商业税法案.248 附录 E 投资促进法案.256 中国居民赴马来西亚投资税收指南

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第一章 马来西亚概况及投资主要关注事项 1.1 马来西亚国家概况 始于