PDF《截至2018年6月30日止六个月之中期业绩公告》

9 号 金融工具 香港财务报告准则第

15 号 客户合约收益及相关修订 香港(国际财务报告诠释委员会) - 外币交易及垫付代价 诠释第

22 号 香港财务报告准则第

2 号 股份支付款项交易之分类及计量 (修订本) 香港财务报告准则第

4 号 采用香港财务报告准则第

4 号保险合同时一并应用 (修订本) 香港财务报告准则第

9 号金融工具 香港会计准则第

28 号於2014-2016 年周期香港财务报告准则之年度改进 (修订本) 香港会计准则第

40 号 转拨投资物业 (修订本) 吾等已根泄匦滦薅┘靶拚南愀鄄莆癖ǜ孀荚虻挠泄毓商跷氖凳,导致会计政策、报告 的金额及/或披露变更如下所述. C

9 C 中国粮油控股有限公司 1.1 因应用香港财务报告准则第15号客户合约收益导致会计政策的影响及变化 本集团本期首次采用香港财务报告准则第15号.香港财务报告准则第15号已取代香港会计准则 第18号收入、香港会计准则第11号建筑工程合约及相关解释. 本集团以下述主要来源确认收入: ? 从事食用油及相关产品的榨取、提炼和贸易;

? 从事大米的加工和贸易;

? 从事面粉产品及相关产品的生产和销售;

及?从事麦芽的加工和贸易. 本集团已对香港财务报告准则第15号进行了回顾性研究,并在2018年1月1日初次应用时确认了 该准则的累积效应.在首次应用之日起之任何差异,均在期初保留利润(或其他股权组成部分, 视情况而定)中确认,而比较资料亦未被重述.此外,根愀鄄莆癖ǜ孀荚虻15号的过渡条 款,本集团已选择仅对2018年1月1日未完成的合同实施该准则.因此,部分比较资料可能无法 比较,因比较资料是根愀刍峒谱荚虻18号收入、香港会计准则第11号建筑工程合约及相关 解释编制的. 1.1.1 采用香港财务报告准则第

15 号对会计政策之关键变更 香港财务报告准则第15号在确认收入时采用了五步法: ? 步骤1: 与客户确认合同 ? 步骤2: 确定合同中的履行义务 ? 步骤3: 确定交易价格 ? 步骤4: 将交易价格分配至合同中的履行义务 ? 步骤5: 在公司履行履约义务时确认收入 根愀鄄莆癖ǜ孀荚虻15号,当履行履约义务时,即在将特定履约义务下的货物或服务的 「控制」转移给客户时,本集团确认收入. 履约义务代表一种不同的商品和服务(或一组商品或服务),或一系列本质上相同的不同的商品 或服务. 如果符合下列任一标准,则控制会随时间转移,而收入会随著有关履行义务的完成进度而确 认: ? 主体能够从单独使用该商品或服务、或将其与客户可易於获得的其他资源一起使用中获 益;

? 当本集团履约时,本集团的履约行为构成并增强客户所控制之资产;

或?本集团的履约行为未构成对本公司有其他用途之资产,且本集团有权强制收取迄今为止已 完成履约行为之付款. 否则,收入於客户获得单独货品或服务控制权之时间点予以确认. 合约资产系指本集团因向客户转移货品或货物而获得对价的权利,该权利尚有条件限制.合约 资产根愀鄄莆癖ǜ孀荚虻9号进行减值评估.与之相反,应收款项系指本集团无条件获得对 价的权利,即时间一到即可获得到期应付之对价. C

10 C 中国粮油控股有限公司 1.1.1 采用香港财务报告准则第

15 号对会计政策之关键变更 - 续 合约负债系指本集团向客户转移其已收取客户支付对价(或到期对价金额)的货品或服务的义 务. 当事人与代理人 当另一方涉及向客户提供货物或服务时,本集团将确定其承诺之性质是否属於其自身提供特定 货物或服务的履约义务(即,本集团为当事人),或是否属於安排其他方提供该等货物或服务的 履约义务(即,本集团为代理人). 倘在货物或服务转移给客户之前本集团控制该特定货物或服务,则本集团为当事人. 倘履约义务为安排另一方提供该特定货物或服务,则本集团为代理人.这种情况下,在该特定 货物或服务转移给客户之前,本集团对另一方提供的特定货物或服务不具有控制.当本集团作 为代理人时,本集团将安排其他方提供特定货物或服务,并相应地以其预期有权获得的手续费 或佣金金额确认收入. 1.........