PDF《三安光电股份有限公司 关于收到上海证券交易所》

(4) 列示存货的具体存放地点,核实其完整性、真实性.请会计师对上述问题逐项核 查并发表意见,说明履行的审计程序是否审慎、充分. 3.公司应收账款及应收票据金额逐年大幅攀升.报告期内,公司应收账款及 应收票据余额 50.99 亿元, 占营业收入比重为 60%, 其中应收票据 26.17 亿元, 较期初增加 76.59%.应收票据中商业承兑票据期末余额 17.62 亿元,期初仅为 2.06 亿元,同比增加 755%.请公司进一步补充披露以下信息: (1)结合行业地位、上下游议价能力、市场占有率等变化情况分析应收账 款及应收票据占收比不断攀升的商业逻辑及合理性;

(2)按商业承兑汇票、银行 承兑汇票分类披露应收票据的主要客户名称、对应销售产品名称、数量及金额, 历史结算方式, 是否与上市公司存在关联关系等,结合销售模式的变化情况说明 本期大幅增加票据结算的原因及考虑;

(3)公司报告期期末商业承兑汇票是否类 同应收账款计提坏账准备,若未计提,请说明原因和合理性,会计处理是否符合 《企业会计准则》的规定.请会计师对上述问题逐项核查并发表意见,说明履行 的审计程序是否审慎、充分. 4.年报披露, 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 为33.14 亿元,但现金流量表中汇票贴现仅发生 1.92 亿元,请明确应收票据贴 现和背书的具体金额,补充披露背书的具体明细、用途及资金去向,并结合应收 票据的业务模式及是否具有追索权条款分别说明上述贴现或背书的应收票据是 否满足终止确认条件,会计处理是否符合《企业会计准则》的规定.请会计师对 上述问题逐项核查并发表意见. 5.公司应收账款坏账准备计提远低于行业水平.根据年报披露,公司对一年 之内应收账款坏账准备计提比例为 1%,同行业多为 3%;

公司对 1-2 年应收账款 坏账准备计提比例为 5%,同行业多为 10%;

公司对 2-3 年应收账款坏账准备计 提比例为 15%,同行业多为 30%.请公司说明应收账款坏账损失计提政策与行业 情况、客户信用情况是否相符,说明其远低于同行业可比公司的原因. 6.公司研发投入资本化率较高.根据年报,本期研发投入 8.06 亿元,同比 上涨 51.45%,其中资本化研发投入高达 6.62 亿元,研发投入资本化比重为 82.10%.公司近五年来研发投入资本化率均高于 70%,显著高于同行业公司,无 形资产和开发支出逐年攀升.请公司补充披露: (1)结合各大额研发支出的明细 情况, 逐项说明是否满足资本化的条件, 解释与同行业公司存在差异的原因;

(2) 列示

2014 年度至

2018 年度公司主要研发项目的研发投入总金额、 资本化金额、 项目进展、运营情况、预计完成时间、预测收益及实际产生效益;

(3)2018 年 度公司开发支出期末余额较期初余额增加 2.58 亿元,请披露的具体内容构成情 况及相应比例.请会计师对上述问题逐项核查并发表意见. 7.其他非流动资产大幅增加.年报显示,公司预付工程、设备款等期末余额 为20.12 亿元,较期初 4.20 亿元大幅增加.请公司补充说明预付工程、设备款 的具体明细、用途、去向及交易对手方是否与上市公司存在关联关系,相关资金 是否最终流向关联方, 对应的工程项目及相关投入情况,分析公司报告期内新增 大额预付工程设备款的合理性.请会计师对上述问题核查并发表意见. 8.公司多个在建工程项目建设周期长,转固进度缓慢.公司在建工程期末余 额27.32 亿元,期初 23.77 亿元,金额较大且多个项目进展缓慢.对于部分项 目,公司未明确工程进度,仅披露为 逐步生产运营,但仍有在建项目 .其中, 厦门市三安集成有限公司集成电路项目