PDF《天职业字[2019]16254号 中联重科股份有限公司全体股东：》

1 审计报告 天职业字[2019]16254号 中联重科股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了中联重科股份有限公司 (以下简称 中联重科 或 公司 ) 的财务报表, 包括2018 年12月31日的合并资产负债表及资产负债表,2018年度的合并利润表及利润表、合并现金流 量表及现金流量表和合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及相关财务报表附注.

我们认为,后附的中联重科财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公 允反映了中联重科2018年12月31日的合并财务状况及财务状况以及2018年度的合并经营成果 和合并现金流量及经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对财 务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职业道 德守则,我们独立于中联重科,并履行了职业道德方面的其他责任.我们相信,我们获取的 审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是根据我们的职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这些 事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景,我们不对这些事项提供单独的意 见.我们在审计中识别出的关键审计事项如下:

2 审计报告(续) 天职业字[2019]16254 号 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 应收款项减值事项 截至2018年12月31日,中联重科应收账款总 额为289.20亿元,融资租赁应收款总额为144.79 亿元,应收债权合计433.99亿元,计提坏账准备 76.43亿元. 中联重科于2018年8月30日召开的第五届董 事会第八次会议审议通过了《关于会计政策变更 的议案》 ,公司自2018年1月1日起执行《企业会计 准则第22号――金融工具确认和计量》 (财会 〔2017〕7号) ,对应收账款的坏账准备采用预期 信用损失模型进行计量. 由于评估应收账款的预期信用损失模型固有 的复杂性,且该模型采用了多项指标如前瞻性系 数、历史损失率等均涉及管理层的判断.因此, 我们将应收款项减值作为关键审计事项 相关信息参见财务报表附注

六、

(四) 、

六、

(八) 及

六、 (十一) 中的披露. 在针对该关键事项的审计过程中,我们执行 了下列程序: ①了解管理层与信用控制、账款回收和评估 应收款项减值准备相关的关键财务报告内部控 制,并评价这些内部控制的设计和运行有效性;

②了解中联重科计算前瞻性系数的方法,检 查中联重科使用的前瞻性系数确定依据是否充 分、恰当;

③复核中联重科应收账款客户分组是否适 当, 每类组合的客户是否具有共同信用风险特征;

④复核中联重科历史损失率的确定方法,检 查中联重科使用的历史损失率是否恰当、充分;

⑤运用重新计算审计程序,复核中联重科按 照预期损失模型计算的坏账准备是否充分.

3 审计报告(续) 天职业字[2019]16254 号 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 期末收回机器设备减值事项 中联重科收回的机器设备,财务报表日按照 账面价值与可变现净值孰低计量. 收回的机器设备一般经过整修后再次销售或 租出.由于客观原因,收回的机器设备存在减值 风险.因此管理层对收回的机器设备按照可变现 净值低于账面价值的部分计提跌价准备. 中联重科在进行减值测试时,管理层需要对 其中的关键指标进行判断,主要包括:预计售价、 修理发生的成本、以及再销售或租出过程中发生 的税费等. 基于中联重科管理层在确定收回的机器设备 可变现净值时需要运用重大判断且影响金额重 大,因此我们确定收回的机器设备跌价准备为关 键审计事项. 相关信息参见财务报表附注