PDF《天职业字[2019]16254号 中联重科股份有限公司全体股东：》

③对本年工程机械的收入交易采取抽样方法 选取样本,检查其销售合同、入账记录及客户签 收记录,检查中联重科收入确认是否与披露的会 计政策一致;

④对资产负债表日前后确认的收入交易,选 取样本,核对客户签收记录及其他支持性文件, 以评价收入是否被记录于恰当的会计期间;

⑤按照抽样原则选择客户,询证2018年12月31日的应收账款余额及2018年度销售额

6 审计报告(续) 天职业字[2019]16254 号

四、其他信息 中联重科管理层对其他信息负责.其他信息包括2018年年度报告中涵盖的信息,但不包 括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读上述其他信息,在此过程中,考虑其他 信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错 报.基于我们已经执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实. 在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 中联重科管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设 计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估中联重科的持续经营能力,披露与持续经营相关的 事项,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算中联重科、停止营运或别无其他现实的选 择. 治理层负责监督中联重科的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准 则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由舞弊或错误所导致,如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为 错报是重大的. 在按照审计准则执行审计的过程中,我们运用职业判断,保持了职业怀疑.同时,我们 执行了以下工作:

1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险;

设计和实施审计程序以应 对这些风险;

并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础.由于舞弊可能涉及

7 审计报告(续) 天职业字[2019]16254 号 串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重 大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险.

2、了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序.

3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性.

4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据所获取的审计证据,就可 能导致对中联重科持续经营能力产生重大疑虑的事项或者情况是否存在重大不确定性得出结 论.如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报告使 用者注意财务报表中的相关披露;

如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见.我们的结 论基于截至审计报告日可获得的信息.然而,未来的事项或情况可能导致中联重科不能持续 经营.