PDF《当代东方投资股份有限公司》

当代东方投资股份有限公司 审计报告大信审字【2019】第1-01098 号 大信会计师事务所(特殊普通合伙) WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

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1 - 电话 Telephone: +86(10)82330558 传真 Fax: +86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路

1 号 学院国际大厦

15 层 邮编

100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 审计报告大信审字【2019】第1-01098 号 当代东方投资股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了当代东方投资股份有限公司(以下简称 贵公司 )的财务报表,包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司 现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及财务报表附注. 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了 贵公司

2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及

2018 年度的合并及母公司经营成果 和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对 财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职 业道德守则,我们独立于贵公司,并履行了职业道德方面的其他责任. 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意 见.

(一)应收款项坏账准备计提

1、事项描述 关于应收款项披露见 财务报表附注

五、

(二) 和 财务报表附注

五、

(四) . 截至

2018 年12 月31 日,贵公司合并报表应收账款、其他应收款余额 1,087,817,485.43 -

2 - 电话 Telephone: +86(10)82330558 传真 Fax: +86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路

1 号 学院国际大厦

15 层 邮编

100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 元、坏账准备 342,080,664.84 元.管理层需要就应收款项减值账户的识别,未来现金流入或 利益实现的可能性作出重大判断,并且管理层的估计和假设具有不确定性.基于应收款项金 额对财务报表整体重大,若应收款项不能按期收回而发生坏账对财务报表影响重大,为此我 们确定应收款项坏账准备计提为关键审计事项.

2、审计应对 (1)了解管理层与信用控制、账款回收和评估应收款项减值准备相关的关键财务报告内 部控制,并评价这些内部控制的设计和运行有效性;

(2) 评价按账龄组合计提坏账准备的应收款项的账龄区间划分是否恰当, 结合客户规模、 信用情况、历史违约证据及历史回款情况综合评估应收款项的可回收性,关注账龄较长款项 的性质及是否存在诉讼等情况;

(4)对于单独计提坏账准备的应收款项选取样本,分析公司单独计提坏账准备的依据及 合理性;

(5)获取公司坏账准备计提表,检查计提方法是否按照坏账政策执行;