PDF《当代东方投资股份有限公司》

复核坏账准备计 提金额是否准确. (6)测试资产负债表日后收到的回款;

(7)实施函证程序,并核对函证结果是否相符.

(二)存货减值准备计提

1、事项描述 关于存货披露见 财务报表附注

五、

(五) 截至

2018 年12 月31 日贵公司合并报表存货账面余额人民币 665,928,067.26 元,存 货跌价准备人民币 364,907,316.07 元.管理层在确定存货可变现净值时需要运用重大判断, 且影响金额重大,为此我们确定存货跌价准备计提为关键审计事项.

2、审计应对 (1)评价计提存货跌价准备的流程并评价其内部控制. (2)对于已计提跌价准备的存货,我们通过查阅其历史销售情况,评估了管理层对其销 售可能性的预测是否适当. (3)对管理层计算的可变现净值所涉及的重要假设进行评价. -

3 - 电话 Telephone: +86(10)82330558 传真 Fax: +86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路

1 号 学院国际大厦

15 层 邮编

100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 (4)我们测试了存货跌价准备的计算是否准确.

(三)商誉减值准备计提

1、事项描述 关于商誉减值披露见 财务报表附注

五、 (十二) . 截至

2018 年12 月31 日,贵公司的商誉账面余额为人民币 1,042,289,327.32 元,已计 提减值准备 948,096,782.61 元.管理层采用折现现金流量模型对可回收金额进行评估,关键 假设包含收入增长率,永续增长率及折现率等参数.选取适当的参数进行资产组的可回收金 额评估以及商誉减值准备的计提涉及管理层的重大判断.由于减值测试过程较为复杂,同时 涉及重大判断,年度商誉减值计提是我们审计中重要关注的事项.

2、审计应对 (1)评价并测试与商誉减值测试相关的内部控制,包括对关键假设的采用及减值计提金 额的复核和审批;

(2)了解并评价管理层对商誉所属资产组的认定,以及商誉减值测试的政策和方法;

(3)评价管理层聘请的协助其进行减值测试的外部独立评估机构的胜任能力、专业素质 和客观性;

(4)与外部独立评估机构进行沟通,了解其评估范围,以及评估思路和方法;

(5)获取外部独立评估机构出具的评估报告,在本所估值专家的协助下评价商誉减值测 试过程中所采用方法的恰当性、关键假设和重要参数(如增长率、折现率等)的合理性;

(6)复核商誉减值测试结果的计算准确性;

(7)评价模拟财务报表附注中与商誉减值相关的披露.

四、其他信息 贵公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息包括贵公司

2018 年年度报 告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报. -

4 - 电话 Telephone: +86(10)82330558 传真 Fax: +86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路

1 号 学院国际大厦

15 层 邮编

100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实. 在这方面,我们无任何事项需要报告.