PDF《福建华夏金刚科技股份有限公司、华安》

(3)结合同行业公司以及公司自身特点分析坏账计提政策的谨慎性;

(4)说明期 后收款情况.请主办券商和申报会计师核查上述事项.28

(十)关于企业合并.2015 年9月,锦龙有限吸收合并受实际控制人林贵基控制的锦

3 龙工艺. (1)请公司披露收购的必要性、原因、审议程序、作价依据,收购后对公司业 务及经营的具体影响. (2)请主办券商及律师核查被收购方报告期是否合法规范经营、 是否存在大额负债或潜在纠纷,上述收购是否存在利益输送,并对收购的合理性、价格 的公允性发表意见. (3) 请主办券商及会计师核查上述同一控制下企业合并的定价依据, 定价是否公允,收购是否存在利益输送,是否存在损害公司利益的情形. (4)请会计师 核查报告期内子公司是否存在财务不规范的情形并发表意见, 并就同一控制下企业合并 会计核算是否符合《企业会计准则》相关规定发表意见.32 (十一)关于个人客户与个人供应商.报告期各期公司前五名客户中均存在个人;

2015 年和

2016 年1-5 月存在个人供应商. (1)请公司补充说明并披露向个人客户及供应商 销售和采购的金额及占比、结算方式、采购的必要性. (2)请公司补充说明并披露是否 存在现金收付款或个人卡收付款,金额占比,必要性及相关规范措施等,必要时披露相 关风险并作重大事项提示. (3)若存在个人卡,请主办券商及会计师补充核查个人卡银 行流水是否与业务相关、是否存在通过个人卡挪用公司资金或虚增销售及采购的情形、 是否与个人资金混淆,并结合个人卡结算频率、时点、金额等进一步核查开具个人卡的 必要性.请主办券商及会计师针对与个人卡相关的销售或采购的真实性、完整性,个人 卡内控执行的有效性、是否存在资金体外循环发表意见. (4)请公司补充说明并披露针 对个人供应商和个人客户的合同签订、合同标的、发票取得、款项结算方式等,公司针 对采购循环、生产循环、销售循环相关的内部控制制度. (5)请主办券商及会计师核查 与公司采购、生产、销售循环相关的内控制度的有效性及公司执行情况,核查公司税收 缴纳是否合法合规,核查公司收款入账的及时性及完整性. (6)请主办券商及会计师说 明针对公司采购及销售的真实性及完整性执行的具体尽调及审计程序, 确认的金额占总 金额的比重,并说明取得的相关的内外部证据,并发表意见. (7)请主办券商及会计师 补充核查公司与上述供应商和客户是否存在关联关系, 是否构成资金占用, 是否存在利 益输送,并发表明确意见.42 (十二)关于前五名客户与销售合同的匹配性.报告期内前五名客户销售情况表显示, 最近一期公司向苏俊杭销售 188.64 万元;

根据单笔销售金额大于

70 万元的订单合同列 表,最近一期公司向苏俊杭销售的四笔订单均履行完毕,订单金额合计

320 万元.请公 司补充说明上述差额的形成原因、 订单的实际执行情况及执行金额. 请主办券商和会计 师补充核查上述事项, 说明执行的审计程序及其有效性, 并就收入确认及上述差额的合 理性发表明确意见.56 (十三) 关于股权转让与增资. 请公司补充说明并披露历次股权转让与增资的价格和定 价依据.请主办券商和会计师补充核查报告期内是否存在股份支付情形并说明判断依 据.58 (十四)关于营业外支出.请公司补充说明并披露营业外支出的具体内容.请主办券商 和律师补充核查并就是否存在重大违法违规行为发表明确意见.61